ST澄星: 江蘇澄星磷化工股份有限公司對(duì)上海證券交易所《關(guān)于公司2022年年度報(bào)告及公司股票申請(qǐng)撤銷其他風(fēng)險(xiǎn)警示事項(xiàng)的信息披露監(jiān)管問(wèn)詢函》部分問(wèn)題的回復(fù)公告

證券代碼：600078     證券簡(jiǎn)稱：ST 澄星      公告編號(hào)：臨 2023-032

              江蘇澄星磷化工股份有限公司

對(duì)上海證券交易所《關(guān)于公司 2022 年年度報(bào)告及公司股票

(資料圖)

  申請(qǐng)撤銷其他風(fēng)險(xiǎn)警示事項(xiàng)的信息披露監(jiān)管問(wèn)詢函》

                部分問(wèn)題的回復(fù)公告

  本公司董事會(huì)及全體董事保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳

述或者重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。

  重要內(nèi)容提示：

  ●本次回復(fù)是江蘇澄星磷化工股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”、

                              “本公司”

或“澄星股份”）對(duì)上海證券交易所《關(guān)于公司 2022 年年度報(bào)告及公司股票申

請(qǐng)撤銷其他風(fēng)險(xiǎn)警示事項(xiàng)的信息披露監(jiān)管問(wèn)詢函》中的“二、關(guān)于公司 2022 年

年度報(bào)告信息披露事項(xiàng)”問(wèn)題 4、5、6 的回復(fù)，對(duì)“一、關(guān)于公司股票申請(qǐng)撤銷

其他風(fēng)險(xiǎn)警示事項(xiàng)”問(wèn)題 1、2、3 還需進(jìn)一步核實(shí)，待核實(shí)后及時(shí)履行信息披露

義務(wù)。

  公司于 2023 年 4 月 12 日收到上海證券交易所下發(fā)的《關(guān)于公司 2022 年年

度報(bào)告及公司股票申請(qǐng)撤銷其他風(fēng)險(xiǎn)警示事項(xiàng)的信息披露監(jiān)管問(wèn)詢函》（上證公

函【2023】0289 號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱“《問(wèn)詢函》”）。

  公司收到《問(wèn)詢函》后，積極組織相關(guān)部門并會(huì)同中介機(jī)構(gòu)就《問(wèn)詢函》所

提問(wèn)題進(jìn)行核查并逐項(xiàng)落實(shí)。截至本公告日，公司對(duì)《問(wèn)詢函》中的“一、關(guān)于

公司股票申請(qǐng)撤銷其他風(fēng)險(xiǎn)警示事項(xiàng)”問(wèn)題 1、2、3 還需進(jìn)一步核實(shí)，待核實(shí)后

及時(shí)履行信息披露義務(wù)。現(xiàn)將該《問(wèn)詢函》的部分問(wèn)題回復(fù)公告如下：

銷其他風(fēng)險(xiǎn)警示的公告。依據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第

告及申請(qǐng)撤銷其他風(fēng)險(xiǎn)警示等公告進(jìn)行了事后審核，根據(jù)《上海證券交易所股票

上市規(guī)則》第 13.1.1 條的規(guī)定，請(qǐng)你公司進(jìn)一步核實(shí)并補(bǔ)充披露以下信息。

  二、關(guān)于公司 2022 年年度報(bào)告信息披露事項(xiàng)

和應(yīng)收款項(xiàng)融資余額合計(jì) 6.55 億元，同比增長(zhǎng) 67.2%，遠(yuǎn)高于營(yíng)業(yè)收入 36.12%

的增長(zhǎng)率，公司主要產(chǎn)品中僅磷酸銷售量同比增長(zhǎng) 24.54%，磷酸鹽和黃磷銷售

量均同比下滑。請(qǐng)你公司：（1）補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)公司前五大客戶名稱、交易

背景、對(duì)應(yīng)產(chǎn)品、交易金額、付款安排、合同主要條款、期后回款情況、收入

確認(rèn)時(shí)點(diǎn)等，說(shuō)明與控股股東是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系以及其他業(yè)務(wù)往來(lái)，并補(bǔ)充披

露報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)交易金額及占比；（2）結(jié)合公司銷售信用政策變化、主要客戶

變化、減值計(jì)提情況等，說(shuō)明期末應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)收賬款余額大幅波動(dòng)的原因，

與營(yíng)業(yè)收入、主要產(chǎn)品銷售量等變動(dòng)不一致的合理性。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見(jiàn)。

  （1）補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)公司前五大客戶名稱、交易背景、對(duì)應(yīng)產(chǎn)品、交易

金額、付款安排、合同主要條款、期后回款情況、收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)等，說(shuō)明與控

股股東是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系以及其他業(yè)務(wù)往來(lái)，并補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)交易金

額及占比；

  公司回復(fù)：

                                                                       合同主要

 前 5 大客戶名稱           交易背景      對(duì)應(yīng)產(chǎn)品     交易額（含稅/元）          付款安排                期后回款情況           收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)

                                                                        條款

Airedale chemical   歐洲主要客戶，                              30%預(yù)付款，70%見(jiàn)

                                磷酸      289,765,571.09                  CIF   當(dāng)期已全部回款          取得提單時(shí)確認(rèn)收入

company limited     危化品經(jīng)銷商                               提單復(fù)印件付款

                                                                                 當(dāng)期回款

                                                                       買方自提

江蘇馬龍國(guó)華工貿(mào)            常年合作客戶，                                                   201,308,197.31

                                黃磷      201,354,072.00     款到發(fā)貨        并承擔(dān)運(yùn)                    貨交提貨人即發(fā)生控

有限公司                危化品經(jīng)銷商                                                     元，期后回款

                                                                        費(fèi)                      制權(quán)轉(zhuǎn)移，貨物裝車

                                                                                               過(guò)磅并經(jīng)提貨人簽字

                                                                       買方自提

彌勒市厚澤商貿(mào)有            常年合作客戶，   黃磷、磷礦、礦                                                          后即可確認(rèn)收入。黃

限公司                 危化品經(jīng)銷商      渣                                                              磷和磷礦銷售收入確

                                                                        費(fèi)

                                                                                               認(rèn)的關(guān)鍵單據(jù)為經(jīng)提

                                                                       買方自提

荊州市瑞鑫化工工            常年合作客戶，                                                                    貨人簽字的過(guò)磅單，

                                黃磷      170,874,770.02     款到發(fā)貨        并承擔(dān)運(yùn)   當(dāng)期已全部回款

貿(mào)有限公司               危化品經(jīng)銷商                                                                     磷渣為按車銷售，收

                                                                        費(fèi)

                                                                                               入確認(rèn)依據(jù)為經(jīng)提貨

                                                                       買方自提

昆明同威達(dá)化工有            常年合作客戶，                                                                    人簽字的拉運(yùn)記錄。

                                黃磷      122,323,626.00     款到發(fā)貨        并承擔(dān)運(yùn)   當(dāng)期已全部回款

限公司                 危化品經(jīng)銷商

                                                                        費(fèi)

     其他說(shuō)明：經(jīng)公司在國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)、企查查公開(kāi)檢索以上客

戶的股東信息以及以上客戶及其直接或間接控股股東、實(shí)際控制人董事、監(jiān)事、

高級(jí)管理人員的任職信息，前 5 大客戶與前控股股東江陰澄星實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司

及現(xiàn)控股股東無(wú)錫星盛州科技合伙企業(yè)（有限合伙）均不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。

     年審會(huì)計(jì)師回復(fù)：

  針對(duì)前五大客戶收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，執(zhí)行的主要審計(jì)程序包括：

  ①了解、評(píng)價(jià)和測(cè)試與收入確認(rèn)相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理性和執(zhí)行的有

效性。復(fù)核相關(guān)會(huì)計(jì)政策是否正確且一貫地運(yùn)用。

  ②通過(guò)抽樣檢查銷售合同及與管理層的訪談，識(shí)別合同權(quán)利義務(wù)，對(duì)履行義

務(wù)的時(shí)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)與收入確認(rèn)有關(guān)的控制權(quán)轉(zhuǎn)移的判斷是否符合公司會(huì)計(jì)

政策及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

  ③對(duì)公司前五大客戶執(zhí)行細(xì)節(jié)測(cè)試程序，從本年銷售記錄中分別選取樣本，

核對(duì)與該筆銷售相關(guān)的合同、發(fā)票、發(fā)貨單、出口報(bào)關(guān)單、簽收記錄等，評(píng)價(jià)相

關(guān)收入確認(rèn)是否符合公司收入確認(rèn)會(huì)計(jì)政策。

  ④選取資產(chǎn)負(fù)債表日前后大額收入記錄，進(jìn)行截止性測(cè)試，確認(rèn)收入是否記

錄在正確的會(huì)計(jì)期間。

  ⑤對(duì)前五大客戶進(jìn)行工商信息查詢，關(guān)注是否存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。

  ⑥ 結(jié)合發(fā)生額的函證程序，抽查收款記錄，檢查收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。

  核查結(jié)論：公司就上述問(wèn)題的回復(fù)與我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中了解的情況無(wú)重大差

異。

     （2）結(jié)合公司銷售信用政策變化、主要客戶變化、減值計(jì)提情況等，說(shuō)明

期末應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)收賬款余額大幅波動(dòng)的原因，與營(yíng)業(yè)收入、主要產(chǎn)品銷售量等

變動(dòng)不一致的合理性。

     公司回復(fù)：

     項(xiàng)目         2022 年金額（元）        2021 年金額（元）           變動(dòng)率（%）

應(yīng)收賬款             210,989,803.84      206,888,381.39

應(yīng)收款項(xiàng)融資           444,549,304.86      185,158,071.12

營(yíng)業(yè)收入            4,537,553,208.82    3,333,405,365.12      36.12

    因 2022 年對(duì)承兌銀行為非 6+9 銀行注1的已貼現(xiàn)未到期和已背書未到期的銀行

承兌匯票未終止確認(rèn)，金額為 207,731,110.52 元。2021 年對(duì)已貼現(xiàn)未到期和已

背書未到期的銀行承兌匯票均進(jìn)行了終止確認(rèn)。應(yīng)收款項(xiàng)融資 2022 年期末余額扣

除未終止確認(rèn)部分的金額后，比較如下：

      項(xiàng)目        2022 年金額（元）        2021 年金額（元）           變動(dòng)率（%）

應(yīng)收賬款             210,989,803.84      206,888,381.39

應(yīng)收款項(xiàng)融資           236,818,194.34      185,158,071.12

營(yíng)業(yè)收入            4,537,553,208.82    3,333,405,365.12      36.12

    經(jīng)統(tǒng)一兩年數(shù)據(jù)口徑后，應(yīng)收款項(xiàng)融資及應(yīng)收賬款期末余額未大幅波動(dòng)。2020

年應(yīng)收賬款與應(yīng)收款項(xiàng)融資的合計(jì)金額為 267,784,556.48 元。經(jīng)計(jì)算，兩年年廣

義應(yīng)收周轉(zhuǎn)率為：

              營(yíng)業(yè)收入             應(yīng)收賬款+應(yīng)收款項(xiàng)融資期初

  項(xiàng)目                                                     廣義應(yīng)收周轉(zhuǎn)率

               （元）                 期末平均值（元）

    故公司 2022 年應(yīng)收款項(xiàng)融資及應(yīng)收賬款波動(dòng)合理。公司 2022 年銷售信用政

策、主要客戶未發(fā)生重大變化，信用減值損失計(jì)提比率與 2021 年一致。

    年審會(huì)計(jì)師回復(fù)：

    核查程序：

    ①了解、評(píng)價(jià)和測(cè)試與收入確認(rèn)相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理性和執(zhí)行的有

效性。

注 1：6+9 銀行：6 家國(guó)有大型商業(yè)銀行（中國(guó)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、中國(guó)工商銀行、中國(guó)

郵政儲(chǔ)蓄銀行、交通銀行），9 家股份制商業(yè)銀行（招商銀行、浦發(fā)銀行、中信銀行、中國(guó)光大銀行、華夏

銀行、中國(guó)民生銀行、平安銀行、興業(yè)銀行、浙商銀行）。

  ②抽取合同樣本進(jìn)行細(xì)節(jié)測(cè)試，檢查公司銷售信用政策是否發(fā)生變化；

  ③檢查前 10 大客戶的交易情況，縱向比較分析前 10 大客戶是否存在異常變

化；

  ④對(duì)重要的客戶進(jìn)行工商信息核查，未發(fā)現(xiàn)需要特別計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的情況；

  ⑤對(duì)報(bào)表整體縱向進(jìn)行比較分析，識(shí)別是否存在異常的不合理的變動(dòng)；

  ⑥檢查前 5 大客戶的逾期賬齡情況，并復(fù)核相關(guān)信用減值損失計(jì)提是否充分。

  核查結(jié)論：公司就上述問(wèn)題的回復(fù)與我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中了解的情況無(wú)重大差異。

和同一控制下的漢邦石化有限公司的其他應(yīng)收款余額分別為 14.8 萬(wàn)元、0.77

萬(wàn)元，非經(jīng)營(yíng)性資金占用專項(xiàng)說(shuō)明顯示上述款項(xiàng)系代墊餐飲服務(wù)費(fèi)，對(duì)江陰澄星

實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司熱電廠（以下簡(jiǎn)稱熱電廠）應(yīng)收 207.31 萬(wàn)元，上述款項(xiàng)均分

類為經(jīng)營(yíng)性往來(lái)，公司已全額計(jì)提減值。請(qǐng)你公司：（1）補(bǔ)充說(shuō)明上述款項(xiàng)的

形成背景、時(shí)期和全額計(jì)提減值的原因，以及公司代墊餐飲服務(wù)費(fèi)的合理性，與

熱電廠的交易是否存在真實(shí)的貨物流轉(zhuǎn)，是否實(shí)質(zhì)為非經(jīng)營(yíng)性資金占用，前期披

露的相關(guān)分類是否準(zhǔn)確；（2）全面自查是否存在其他應(yīng)披露未披露的關(guān)聯(lián)方非

經(jīng)營(yíng)性資金占用情況。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見(jiàn)。

     （1）補(bǔ)充說(shuō)明上述款項(xiàng)的形成背景、時(shí)期和全額計(jì)提減值的原因，以及公

司代墊餐飲服務(wù)費(fèi)的合理性，與熱電廠的交易是否存在真實(shí)的貨物流轉(zhuǎn)，是否實(shí)

質(zhì)為非經(jīng)營(yíng)性資金占用，前期披露的相關(guān)分類是否準(zhǔn)確；

     公司回復(fù)：

資金往來(lái)方             形成    形成時(shí)       全額計(jì)提減    掛賬

        末往來(lái)資金                                    掛賬合理性

 名稱               背景      間       值的原因     公司

        余額（萬(wàn)元）

                                          江陰澄星   前期澄星集團(tuán)消

                                  江陰澄星實(shí)   大廈酒店   費(fèi)形成的相關(guān)房

江陰澄星實(shí)             代付房             業(yè)集團(tuán)有限   餐飲管理   費(fèi)、餐飲費(fèi)，由

業(yè)集團(tuán)有限    14.80    費(fèi)、餐             公司已宣告   有限公司   本公司子公司澄

 公司                飲費(fèi)             破產(chǎn)，預(yù)計(jì)   （以下簡(jiǎn)   星酒店以應(yīng)收房

                                   無(wú)法收回   稱“澄星   租款沖抵的方式

                                          酒店”）   代為結(jié)算，后澄

資金往來(lái)方              形成    形成時(shí)        全額計(jì)提減     掛賬

         末往來(lái)資金                                      掛賬合理性

 名稱                背景      間        值的原因      公司

         余額（萬(wàn)元）

                                                    星集團(tuán)陷入流動(dòng)

                                                    性危機(jī)未能支付

                                                     給公司。

                                                    前期澄星集團(tuán)旗

                                                    下公司漢邦石化

                                                    消費(fèi)形成的相關(guān)

                                    漢邦（江陰）

                                                    房費(fèi)、餐飲費(fèi)，

                                    石化有限公

漢邦（江陰）                                              由本公司子公司

                   代付餐   2020 年 9   司已被受理     澄星

石化有限公      0.77                                     澄星酒店以應(yīng)收

                    飲費(fèi)      月       破產(chǎn)重整，     酒店

  司                                                 房租款沖抵的方

                                    預(yù)計(jì)無(wú)法收

                                                    式代為結(jié)算，后

                                      回

                                                    漢邦石化陷入流

                                                    動(dòng)性危機(jī)未能支

                                                     付給公司。

                                                    正常銷售業(yè)務(wù)，

                                    江陰澄星實(shí)           合作十余年，前

江陰澄星實(shí)                               業(yè)集團(tuán)有限           期無(wú)欠款。后因

                   銷售蒸   2021 年 1

業(yè)集團(tuán)有限     207.31                    公司已宣告    澄星股份   澄星熱電廠未能

                   汽款項(xiàng)     季度

公司熱電廠                               破產(chǎn)，預(yù)計(jì)            及時(shí)支付蒸汽

                                     無(wú)法收回           款，公司即停止

                                                      供汽。

  公司與熱電廠的交易具有真實(shí)的貨物流轉(zhuǎn)，該銷售蒸汽業(yè)務(wù)為正常的經(jīng)營(yíng)性

交易和往來(lái)，不涉及非經(jīng)營(yíng)性資金占用，因此前期披露的相關(guān)分類無(wú)誤。

  年審會(huì)計(jì)師回復(fù)：

  核查程序：

  ①取得并檢查其他應(yīng)收掛賬形成的憑證及相關(guān)附件，判斷代墊餐飲費(fèi)的掛賬

依據(jù)是否充分。檢查銷售蒸汽款的交易單據(jù)，判斷是否存在真實(shí)的貨物流轉(zhuǎn)。

  ②詢問(wèn)并與管理層確認(rèn)上述關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)形成的原因及合理性，判斷澄星酒店

代墊餐飲服務(wù)費(fèi)是否合理；銷售熱電廠蒸汽的合理性。

  核查結(jié)論：公司就上述問(wèn)題的回復(fù)與我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中了解的情況無(wú)重大差異。

 （2）全面自查是否存在其他應(yīng)披露未披露的關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用情況。

  公司回復(fù)：

  公司不存在其他應(yīng)披露未披露的關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用情況。

  年審會(huì)計(jì)師回復(fù)：

  在年審過(guò)程中，針對(duì)是否存在其他應(yīng)披露未披露的關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用

情況，項(xiàng)目組主要執(zhí)行如下審計(jì)程序：

  ①對(duì)公司及其重要子公司大額銀行流水執(zhí)行雙向勾兌程序，未發(fā)現(xiàn)有大額資

金流水流向控股股東方及其關(guān)聯(lián)方；

  ②親自去征信機(jī)構(gòu)打印征信報(bào)告并進(jìn)行核查，未發(fā)現(xiàn)公司及子公司為控股股

東及其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行擔(dān)保的情況；

  ③查詢 2022 年度報(bào)告披露的關(guān)聯(lián)方清單并與銀行大額流水客商進(jìn)行比對(duì)，未

發(fā)現(xiàn)可疑資金流向控股股東方及其關(guān)聯(lián)方；

  ④對(duì)重要的客戶及供應(yīng)商進(jìn)行工商關(guān)系核查，未發(fā)現(xiàn)存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系；

  ⑤關(guān)注重大或異常的交易，關(guān)注期末往來(lái)款項(xiàng)的商業(yè)合理性，未發(fā)現(xiàn)存在未

披露的關(guān)聯(lián)方。

  通過(guò)執(zhí)行上述審計(jì)程序，項(xiàng)目組未發(fā)現(xiàn)公司存在其他資金占用未查實(shí)的情況。

分別是新建欽州廠區(qū)配套工程、宣威磷酸氫鈣項(xiàng)目和高純度電子級(jí)磷酸項(xiàng)目，

（1）補(bǔ)充披露上述三項(xiàng)在建工程的建設(shè)情況，包括投入資金金額、投資時(shí)間、

決策情況、主要用途、形成資產(chǎn)的具體情況；（2）補(bǔ)充說(shuō)明在建工程長(zhǎng)期未轉(zhuǎn)

入固定資產(chǎn)的主要原因，并結(jié)合行業(yè)發(fā)展及產(chǎn)品銷售現(xiàn)狀論證是否充分計(jì)提減值

準(zhǔn)備；（3）核實(shí)上述改造投入資金的具體用途和資金流向。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表

意見(jiàn)。

  （1）補(bǔ)充披露上述三項(xiàng)在建工程的建設(shè)情況，包括投入資金金額、投資時(shí)

間、決策情況、主要用途、形成資產(chǎn)的具體情況；

  公司回復(fù)：

于公司非公開(kāi)發(fā)行股票方案的議案》。2015 年 7 月 16 日，公司召開(kāi)了 2015 年第

二次臨時(shí)股東大會(huì)，審議通過(guò)了《關(guān)于公司非公開(kāi)發(fā)行股票方案的議案》，詳見(jiàn)

公告編號(hào)：2015-025。

  該次非公開(kāi)發(fā)行募集資金用于投資的項(xiàng)目中包含“高技術(shù)含量、高附加值精

細(xì)磷化工及超凈高純電子化學(xué)品項(xiàng)目”183,629.79 萬(wàn)元。該項(xiàng)目下設(shè) 3 個(gè)子項(xiàng)目，

分別為：A、“30 萬(wàn)噸/年食品級(jí)、電子化學(xué)品專用級(jí)磷酸和 10 萬(wàn)噸/年食品磷酸

鹽、復(fù)合磷酸鹽及公用配套工程項(xiàng)目”141,560.00 萬(wàn)元，B、“3 萬(wàn)噸牙膏級(jí)磷酸

氫鈣技改擴(kuò)能項(xiàng)目”30,050.00 萬(wàn)元，C、

                       “年產(chǎn) 5 萬(wàn)噸超凈高純電子化學(xué)品項(xiàng)目”

區(qū)配套工程、宣威磷酸氫鈣項(xiàng)目和高純度電子級(jí)磷酸項(xiàng)目”。

公司 2015 年度非公開(kāi)發(fā)行股票方案有效期屆滿后不予續(xù)期的議案》，公司在辦理

非公開(kāi)發(fā)行股票相關(guān)事宜期間，因中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)公司進(jìn)行立案調(diào)查，公司已不符

合實(shí)施非公開(kāi)發(fā)行股票的條件。同時(shí)，公司將積極探索多種融資方式籌集資金，

以支持和確保公司上述項(xiàng)目業(yè)務(wù)的發(fā)展。詳見(jiàn)公告編號(hào)：臨 2016-017。

  其他相關(guān)情況如下：

  ①新建欽州廠區(qū)配套工程（以下簡(jiǎn)稱“欽州碼頭項(xiàng)目”）建設(shè)情況

  新建欽州廠區(qū)配套工程即為欽州澄星 13#碼頭項(xiàng)目，該碼頭項(xiàng)目位于欽州港

金谷港區(qū)金鼓江作業(yè)區(qū)，碼頭建設(shè)規(guī)模為 5 萬(wàn)噸級(jí)泊位以及相應(yīng)的配套設(shè)施。欽

州澄星碼頭屬于廣西壯族自治區(qū)政府列入的重點(diǎn)項(xiàng)目，建成后除供欽州澄星自用

外，也可以為欽州市、廣西壯族自治區(qū)乃至華南、西南一帶企業(yè)提供專業(yè)的港口

服務(wù)。

  欽州碼頭項(xiàng)目于 2015 年 11 月前取得建設(shè)的各項(xiàng)批復(fù)，于 2015 年 11 月 24

日正式開(kāi)工建設(shè)。

  欽州碼頭項(xiàng)目于 2017 年 5 月完成碼頭水工主體結(jié)構(gòu)施工，于 2018 年 7 月完

成綜合用房、門衛(wèi)和邊檢樓、廠區(qū)至碼頭管架、管道和道路圍墻，于 2020 年 11

月完成消防泵房、水罐基礎(chǔ)和材料庫(kù)土建工程等，目前總共已投資 3.22 億元，已

轉(zhuǎn)固碼頭綜合用房等 234.61 萬(wàn)元，碼頭消防泵房及配電室工程 392.88 萬(wàn)元。

  ②宣威磷酸氫鈣項(xiàng)目建設(shè)情況

工業(yè)和科技信息化局申報(bào)了 3.5 萬(wàn)噸磷酸鈣鹽生產(chǎn)線建設(shè)項(xiàng)目，并取得了該投資

項(xiàng)目備案證，證號(hào)：宣工信技術(shù)證[2019]16 號(hào)；項(xiàng)目名稱：年 3.5 萬(wàn)噸磷酸鈣鹽

生產(chǎn)線建設(shè)項(xiàng)目；項(xiàng)目投資總額：17624.52 萬(wàn)元；資金來(lái)源：企業(yè)自籌；計(jì)劃開(kāi)

工時(shí)間：2019 年 4 月。

占用的影響，導(dǎo)致工程建設(shè)進(jìn)展緩慢幾近暫停，截至 2022 年 12 月，已完成廠房

主體工程、部分非標(biāo)設(shè)備的制作，累計(jì)投資額 4,413.45 萬(wàn)元。

  ③高純度電子級(jí)磷酸項(xiàng)目建設(shè)情況

批量生產(chǎn)且生產(chǎn)產(chǎn)品獲得客戶認(rèn)可。為進(jìn)一步擴(kuò)展電子級(jí)磷酸的生產(chǎn)與應(yīng)用，澄

星股份于 2018 年 12 月向無(wú)錫市行政審批局申報(bào)了電子級(jí)磷酸技改項(xiàng)目并取得了

該項(xiàng)目的備案證，證號(hào)：錫行審?fù)秱鋄2019]2 號(hào)；計(jì)劃開(kāi)工時(shí)間：2019 年。

泵制冷機(jī)組、冷水泵、高效過(guò)濾器等設(shè)施對(duì)現(xiàn)有電子級(jí)磷酸進(jìn)行凈化除雜質(zhì)處理

得到高純度電子級(jí)磷酸。改造后，可產(chǎn)高純度電子級(jí)磷酸 3 萬(wàn)噸/年。2020 年 6

月澄星股份與江陰市政府簽訂了搬遷補(bǔ)償協(xié)議，公司可能面臨搬遷且因原控股股

東資金占用，導(dǎo)致“高純度電子級(jí)磷酸項(xiàng)目”暫停建設(shè)。截至 2022 年 12 月，已

完成主體設(shè)備的采購(gòu)和部分設(shè)備的安裝工程，累計(jì)投資額 5,418.56 萬(wàn)元。

  （2）補(bǔ)充說(shuō)明在建工程長(zhǎng)期未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的主要原因，并結(jié)合行業(yè)發(fā)展

及產(chǎn)品銷售現(xiàn)狀論證是否充分計(jì)提減值準(zhǔn)備；

  ①新建欽州廠區(qū)配套工程

  前期因原控股股東資金占用的影響，碼頭項(xiàng)目投資的相關(guān)推進(jìn)工作基本停滯，

從而使得該項(xiàng)目一直未能按相關(guān)要求完成竣工驗(yàn)收，未能達(dá)到使用狀態(tài)。

  目前公司已順利完成債務(wù)和解，在新的實(shí)控人進(jìn)入后，鑒于碼頭項(xiàng)目的稀缺

性和未來(lái)港口發(fā)展的迫切性，經(jīng)公司研究決定重新成立欽州澄星碼頭項(xiàng)目組，重

啟碼頭項(xiàng)目建設(shè)和驗(yàn)收等推進(jìn)工作。另外隨著廣西壯族自貿(mào)區(qū)欽州港片區(qū)的成立，

周邊投資設(shè)立的大企業(yè)越來(lái)越多，加上碼頭所在地又是欽州石化產(chǎn)業(yè)園區(qū)，相關(guān)

企業(yè)對(duì)港口服務(wù)需求量越來(lái)越大，欽州澄星碼頭已經(jīng)是當(dāng)下非常稀缺和具有競(jìng)爭(zhēng)

力的資源，故不存在減值跡象。

  ②宣威磷酸氫鈣項(xiàng)目

  該項(xiàng)目因原控股股東資金占用的影響，導(dǎo)致工程建設(shè)幾近暫停，項(xiàng)目建設(shè)未

能達(dá)到使用狀態(tài)，從而未能轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

  該項(xiàng)目所在地距離原料產(chǎn)地和終端市場(chǎng)較近，項(xiàng)目投產(chǎn)能夠?qū)井a(chǎn)業(yè)鏈的

延伸和加強(qiáng)公司磷酸鹽產(chǎn)品在西南磷酸鹽市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力有較大裨益，目前公司將

規(guī)劃繼續(xù)推進(jìn)工程建設(shè)，目前項(xiàng)目主體工程完好，故該項(xiàng)目不存在減值跡象。

  ③高純度電子級(jí)磷酸項(xiàng)目

  高純度電子級(jí)磷酸項(xiàng)目為公司重點(diǎn)投入項(xiàng)目，前期投入巨大，管理層高度重

視，第一期在建工程已經(jīng)轉(zhuǎn)固。本期該項(xiàng)目暫停的主要原因?yàn)?一是公司前期與江

陰市政府簽訂了搬遷補(bǔ)償協(xié)議，公司后續(xù)可能會(huì)搬遷，但考慮到部分設(shè)備無(wú)法拆

裝或拆裝的成本較高，會(huì)加大公司在此項(xiàng)目的投入，因此公司管理層考慮決定待

搬遷事宜確定后再繼續(xù)該項(xiàng)目的建設(shè)。二是原控股股東占用資金導(dǎo)致公司資金周

轉(zhuǎn)困難，項(xiàng)目投資工作停滯。

趨于穩(wěn)定，后續(xù)公司將視是否搬遷和發(fā)展情況擇機(jī)重新啟動(dòng)，目前已列入公司戰(zhàn)

略規(guī)劃中。高純度電子級(jí)磷酸的投產(chǎn)有益于完善產(chǎn)品結(jié)構(gòu)體系且電子級(jí)磷酸是一

種高附加值精細(xì)磷化工產(chǎn)品，應(yīng)用于生產(chǎn)電子化學(xué)品、半導(dǎo)體材料等，產(chǎn)品未來(lái)

市場(chǎng)前景廣闊，故不存在減值跡象。

  （3）核實(shí)上述改造投入資金的具體用途和資金流向。

  ①欽州碼頭項(xiàng)目

      資金用途         投資概算（萬(wàn)元）        實(shí)際支出（萬(wàn)元）

土地轉(zhuǎn)讓費(fèi)用                  2,111.85              -

設(shè)計(jì)、監(jiān)理等待攤支出              5,881.90       1,429.52

前期道路、圍墻、管架等土建工程          2,854.77       1,969.36

碼頭水工結(jié)構(gòu)工程                28,221.02      24,378.80

碼頭回旋水域疏浚工程               3,103.03       2,879.67

公用動(dòng)力工程                   7,226.91         559.96

預(yù)備費(fèi)（人員、水電等）              3,616.47         353.27

生產(chǎn)及輔助生產(chǎn)建筑物               7,240.40              -

貸款利息                     2,877.73              -

總金額                     78,823.56      31,592.85

 ②宣威磷電氫鈣項(xiàng)目

         項(xiàng)目        投資概算（萬(wàn)元）         實(shí)際支出（萬(wàn)元）

設(shè)計(jì)、勘察等工程其他費(fèi)用             1,491.02         441.70

建筑工程                     4,413.75       2,672.40

設(shè)備購(gòu)置及安裝工程                7,718.33       1,186.24

預(yù)備費(fèi)（人員、水電等）                243.40          68.52

技術(shù)服務(wù)費(fèi)                      213.77          44.60

流動(dòng)資金                     3,544.23              -

總金額                     17,624.50       4,413.45

 ③高純度電子級(jí)磷酸項(xiàng)目

         項(xiàng)目        投資概算（萬(wàn)元）         實(shí)際支出（萬(wàn)元）

設(shè)計(jì)、勘察等工程其他費(fèi)用               632.05           90.28

建筑工程                       880.00          463.06

設(shè)備購(gòu)置及安裝工程                6,107.00        4,226.56

預(yù)備費(fèi)（人員、水電等）                380.95          124.53

技術(shù)服務(wù)費(fèi)                    1,000.00          514.13

流動(dòng)資金                     1,344.83                  -

總金額                     10,344.83        5,418.56

  年審會(huì)計(jì)師回復(fù)：

 核查程序：

 ①取得并檢查在建工程項(xiàng)目的投資備案文件、可行性研究報(bào)告、投資概算等，

了解項(xiàng)目建設(shè)的合規(guī)性及預(yù)算情況。

 ②結(jié)合 2019 年首次承接時(shí)期初數(shù)的審計(jì)情況核實(shí)在建工程的形成過(guò)程；

  ③對(duì)本期新增投資部分進(jìn)行細(xì)節(jié)測(cè)試；

  ④詢問(wèn)并與管理層確認(rèn)在建工程項(xiàng)目投資進(jìn)度放緩的原因，并判斷其合理性；

  ⑤詢問(wèn)管理層對(duì)在建工程項(xiàng)目的未來(lái)的投資規(guī)劃，判斷項(xiàng)目繼續(xù)建設(shè)的可行

性；

  ⑥對(duì)在建工程進(jìn)行實(shí)地監(jiān)盤，檢查實(shí)物投資與賬面進(jìn)度是否一致，關(guān)注是否

存在減值跡象。

  ⑦詢問(wèn)管理層關(guān)于在建工程減值情況的判斷，并分析其合理性，了解項(xiàng)目繼

續(xù)建設(shè)的投資規(guī)劃情況。

  核查結(jié)論：公司回復(fù)內(nèi)容與我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中掌握的情況無(wú)重大差異。

  公司指定的信息披露媒體為《上海證券交易所》及上海證券交易所網(wǎng)站

（www.sse.com.cn)。公司所有信息均以上述指定報(bào)刊及網(wǎng)站刊登的信息為準(zhǔn)。敬

請(qǐng)廣大投資者注意投資風(fēng)險(xiǎn)。

  特此公告。

                          江蘇澄星磷化工股份有限公司董事會(huì)

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