年內(nèi)百余家審計(jì)機(jī)構(gòu)被罰 監(jiān)管不斷壓實(shí)“看門人”職責(zé)

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因在執(zhí)行相關(guān)公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目中存在程序不到位等問(wèn)題，天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）等五家會(huì)計(jì)師事務(wù)所及11名從業(yè)人員近日均被出具警示函。同花順數(shù)據(jù)顯示，截至12月13日，今年以來(lái)，共有百余家審計(jì)機(jī)構(gòu)收監(jiān)管部門罰單，違規(guī)原因多為相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目存問(wèn)題，處罰類型包括警示、責(zé)令改正、罰款、通報(bào)批評(píng)等。

業(yè)內(nèi)人士表示，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，不斷壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)“看門人”責(zé)任，將進(jìn)一步提升證券審計(jì)市場(chǎng)透明度、上市公司財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量。尤其是上市公司2022年年報(bào)審計(jì)工作即將開始，年末監(jiān)管密集“點(diǎn)名”審計(jì)機(jī)構(gòu)，更是提醒審計(jì)機(jī)構(gòu)作為資本市場(chǎng)的“看門人”要勤勉盡責(zé)。

12月8日，浙江證監(jiān)局連發(fā)五份行政處罰決定書，主要針對(duì)五家會(huì)計(jì)師事務(wù)所在財(cái)報(bào)審計(jì)中出現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題，分別涉及華誼兄弟、興源環(huán)境、力源科技、卓錦股份四家A股上市公司及萬(wàn)源生態(tài)一家新三板公司的2021年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目。具體來(lái)看，存在問(wèn)題包括貨幣資金、商譽(yù)減值審計(jì)程序不到位等。

其中，因在執(zhí)行華誼兄弟2021年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目中存在四大問(wèn)題，包括重大股權(quán)交易審計(jì)程序不充分、其他權(quán)益工具投資審計(jì)程序不到位、商譽(yù)減值審計(jì)程序不到位、利用組成部分會(huì)計(jì)師審計(jì)程序不到位，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、趙金、樊小剛被出具警示函。四川華信（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、唐輝、伍丹、蒲冬梅在執(zhí)行興源環(huán)境的審計(jì)項(xiàng)目中則存在六大問(wèn)題，包括控制測(cè)試程序不到位、貨幣資金審計(jì)程序不到位、往來(lái)款審計(jì)程序不到位、費(fèi)用審計(jì)程序不到位等。天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、毛曉東、黃錦洪在執(zhí)行卓錦股份的審計(jì)項(xiàng)目中，存在成本與付款循環(huán)審計(jì)程序不到位、銷售與收款循環(huán)函證相關(guān)審計(jì)程序不到位兩方面問(wèn)題。在執(zhí)行力源科技審計(jì)項(xiàng)目中，中匯會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、于薇薇、劉煉存在四大問(wèn)題，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序不到位、控制測(cè)試不到位、收入審計(jì)程序不到位、研發(fā)費(fèi)用審計(jì)程序不到位。在執(zhí)行萬(wàn)源生態(tài)審計(jì)項(xiàng)目中，中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、鄒文華、羅娟存在四大問(wèn)題，包括貨幣資金審計(jì)程序不到位、預(yù)期信用損失率確認(rèn)審計(jì)程序不到位、應(yīng)收賬款賬齡核查不到位、其他應(yīng)付款審計(jì)程序不到位。

浙江證監(jiān)局指出，上述五家會(huì)計(jì)師事務(wù)所的行為違反了中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等有關(guān)要求及相關(guān)規(guī)定，該局對(duì)五家會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師均分別采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。浙江證監(jiān)局要求上述會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定，及時(shí)加強(qiáng)質(zhì)量控制，確保審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

從年內(nèi)收到監(jiān)管部門罰單的百余家審計(jì)機(jī)構(gòu)及相關(guān)從業(yè)人員的違規(guī)情形來(lái)看，主要涉及三種情形：一是財(cái)務(wù)信息披露存在重大錯(cuò)誤，財(cái)務(wù)信息造假，違規(guī)經(jīng)營(yíng)，業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確或內(nèi)部制度不完善；二是未依法履行職責(zé)；三是未履行公開承諾事項(xiàng)等。值得注意的是，部分審計(jì)機(jī)構(gòu)因在多家公司審計(jì)項(xiàng)目中存在多項(xiàng)違規(guī)問(wèn)題，年內(nèi)被罰多次。如四川華信（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）等。

近年來(lái)，監(jiān)管層持續(xù)強(qiáng)化“看門人”職責(zé)。證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《2021年度證券審計(jì)市場(chǎng)分析報(bào)告》顯示，2021年度，證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)共對(duì)10家會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行了14家次、32人次的行政處罰，較2020年分別增加8家次、20人次。各證券交易場(chǎng)所共對(duì)4家會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師采取了4家次、10人次的紀(jì)律處分，較2020年分別增加1家次、2人次；對(duì)6家會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師采取了1家次、14人次的自律監(jiān)管措施，較2020年增加4人次。

標(biāo)簽： 會(huì)計(jì)師事務(wù)所