全通教育: 廣東司農會計師事務所（特殊普通合伙）關于全通教育集團（廣東）股份有限公司2021年度前期會計差錯更正專項說明的鑒證報告|速訊

          關于全通教育集團（廣東）股份有限公司

                 專項說明的鑒證報告

                 司農專字[2022]21007140336 號

(相關資料圖)

  目   錄

鑒證報告………………………………………………………………1-2

       關于全通教育集團（廣東）股份有限公司

               專項說明的鑒證報告

                        司農專字[2022]21007140336 號

全通教育集團（廣東）股份有限公司全體股東：

 我們接受委托，對后附的全通教育集團（廣東）股份有限公司（以下簡稱全

通教育）管理層編制的《全通教育集團（廣東）股份有限公司 2021 年度前期會

計差錯更正專項說明》（以下簡稱專項說明）進行專項鑒證。

  一、管理層的責任

 根據《企業會計準則第 28 號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》和中

國證券監督管理委員會《公開發行證券的公司信息披露編報規則第 19 號——財

務信息的更正及相關披露》

           （2020 年修訂）等相關規定編制專項說明，并保證其

內容真實、準確、完整，不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，是全通教

育管理層的責任。

  二、注冊會計師的責任

 我們的責任是在執行鑒證工作的基礎上對專項說明發表鑒證意見。我們按照

中國注冊會計師審計準則的規定執行了鑒證工作。中國注冊會計師審計準則要求

我們遵守中國注冊會計師職業道德守則，計劃和執行鑒證工作，以對專項說明是

否不存在重大錯報獲取合理保證。在鑒證過程中，我們實施了包括檢查、重新計

算等我們認為必要的鑒證程序，并根據所獲取的鑒證證據作出職業判斷。

  我們相信，我們獲取的鑒證證據是充分、適當的，為發表鑒證意見提供了基

礎。

  三、鑒證結論

  我們認為，全通教育的專項說明已按照《企業會計準則第 28 號——會計政

策、會計估計變更和差錯更正》和中國證券監督管理委員會《公開發行證券的公

司信息披露編制規則第 19 號——財務信息的更正及相關披露》（2020 年修訂）

等相關規定編制，在所有重大方面如實反映了全通教育前期會計差錯的更正情況。

     四、使用限制

  本鑒證報告僅供全通教育前期會計差錯更正披露之目的使用，不適用于其他

用途。

廣東司農會計師事務所（特殊普通合伙）        中國注冊會計師：覃   易

                          中國注冊會計師：陳提國

      中國      廣州          二〇二三年一月二十九日

              全通教育集團（廣東）股份有限公司

             （除特別注明外，金額單位均為人民幣元）

  全通教育集團（廣東）股份有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”），在

年度自查中，發現以下前期會計差錯事項，根據《企業會計準則第 28 號——會

計政策、會計估計變更和差錯更正》和中國證券監督管理委員會《公開發行證券

的公司信息披露編報規則第 19 號——財務信息的更正及相關披露》（2020 年修

訂）等相關規定，對相關會計差錯事項進行更正，具體情況說明如下：

     一、前期會計差錯更正的原因

  公司在年度自查中，發現公司二級子公司北京繼教網教育科技發展有限公司

前期繼續教育培訓業務部分項目存在收入和成本跨期問題。公司發現上述問題后

高度重視，成立專項小組對上述業務收入和成本核算準確性開展全面、獨立、三

重的自查核對工作。根據《企業會計準則第 28 號會計政策、會計估計變更或差

錯更正》及《公開發行證券的公司信息披露編報規則第 19 號一一財務信息的更

正及相關披露》的有關規定，對前期會計差錯進行更正，并對受影響的前期年度

財務數據進行追溯調整。

     二、前期會計差錯更正事項對公司財務狀況和經營成果的影響

  公司對上述前期會計差錯采用追溯重述法對 2021 年度財務數據進行追溯調

整，追溯調整對母公司財務報表不影響，對合并財務報表相關項目的影響具體如

下：

  （1）2021 年 12 月 31 日

       項目

                        更正前                  更正金額                 更正后

應收賬款                    232,605,266.00        32,709,597.88     265,314,863.88

流動資產合計                  856,633,056.29        32,709,597.88     889,342,654.17

遞延所得稅資產                  38,474,733.59           258,233.67      38,732,967.26

非流動資產合計                 422,823,404.97           258,233.67     423,081,638.64

資產總計                1,279,456,461.26          32,967,831.55    1,312,424,292.81

應付賬款                     85,505,720.93        18,461,146.08     103,966,867.01

合同負債                    140,766,167.81        -21,837,426.57    118,928,741.24

應交稅費                     17,689,704.55         6,569,764.50      24,259,469.05

流動負債合計                  466,427,236.68         3,193,484.01     469,620,720.69

負債合計                    515,745,991.28         3,193,484.01     518,939,475.29

未分配利潤                   -969,560,670.22       22,330,760.66    -947,229,909.56

歸屬于母公司所有者權益

合計

少數股東權益                   96,545,045.87         7,443,586.88     103,988,632.75

所有者權益合計                 763,710,469.98        29,774,347.54     793,484,817.52

負債和所有者權益總計          1,279,456,461.26          32,967,831.55    1,312,424,292.81

  （2）2020 年 12 月 31 日

       項目

                        更正前                  更正金額                 更正后

應收賬款                    226,175,778.07        22,161,825.81     248,337,603.88

流動資產合計                  887,551,682.21        22,161,825.81     909,713,508.02

遞延所得稅資產                  49,057,930.39           174,961.78      49,232,892.17

非流動資產合計                 454,517,354.36           174,961.78     454,692,316.14

資產總計                1,342,069,036.57          22,336,787.59    1,364,405,824.16

應付賬款                     80,207,208.27        24,831,887.89     105,039,096.16

合同負債                    135,031,521.38        -36,808,608.19     98,222,913.19

應交稅費                     13,148,820.84         5,601,036.08      18,749,856.92

流動負債合計                  520,390,041.31         -6,375,684.22    514,014,357.09

負債合計                    555,391,630.84         -6,375,684.22    549,015,946.62

未分配利潤                   -977,960,757.81       21,534,353.86    -956,426,403.95

       項目

                更正前                  更正金額                 更正后

歸屬于母公司所有者權益

合計

少數股東權益          110,935,521.39         7,178,117.95     118,113,639.34

所有者權益合計         786,677,405.73        28,712,471.81     815,389,877.54

負債和所有者權益總計     1,342,069,036.57       22,336,787.59    1,364,405,824.16

  （1）2021 年度

       項目

                更正前                  更正金額                 更正后

營業總收入           722,165,316.29         -4,566,330.34    717,598,985.95

營業收入            722,165,316.29         -4,566,330.34    717,598,985.95

營業總成本           663,742,635.27         -6,370,741.81    657,371,893.46

營業成本            502,071,473.46         -6,370,741.81    495,700,731.65

信用減值損失           -13,176,317.46         -555,145.90      -13,731,463.36

營業利潤             38,854,704.29         1,249,265.57      40,103,969.86

利潤總額             36,970,701.02         1,249,265.57      38,219,966.59

所得稅費用            14,920,884.62           187,389.84      15,108,274.46

凈利潤              22,049,816.40         1,061,875.73       23,111,692.13

持續經營凈利潤          22,049,816.40         1,061,875.73       23,111,692.13

歸屬于母公司股東的凈利

潤

少數股東損益           13,649,728.81           265,468.93      13,915,197.74

綜合收益總額           22,049,816.40         1,061,875.73       23,111,692.13

歸屬于母公司所有者的綜

合收益總額

歸屬于少數股東的綜合收

益總額

基本每股收益                    0.01                     -              0.01

稀釋每股收益                    0.01                     -              0.01

  （2）2020 年度

       項目

              更正前               更正金額              更正后

營業總收入         705,501,351.02     18,506,957.24   724,008,308.26

營業收入          705,501,351.02     18,506,957.24   724,008,308.26

營業總成本         649,034,912.27      8,065,609.19   657,100,521.46

營業成本          476,992,842.88      8,065,609.19   485,058,452.07

信用減值損失          6,658,959.94       -134,541.23     6,524,418.71

營業利潤           86,662,641.22     10,306,806.82    96,969,448.04

利潤總額           86,069,506.57     10,306,806.82    96,376,313.39

所得稅費用           6,353,189.64      1,546,021.02     7,899,210.66

凈利潤            79,716,316.93      8,760,785.80    88,477,102.73

持續經營凈利潤        79,716,316.93      8,760,785.80    88,477,102.73

歸屬于母公司股東的凈利

潤

少數股東損益         29,700,393.92      2,190,196.45    31,890,590.37

綜合收益總額         79,716,316.93      8,760,785.80    88,477,102.73

歸屬于母公司所有者的綜

合收益總額

歸屬于少數股東的綜合收

益總額

基本每股收益                  0.08              0.01             0.09

稀釋每股收益                  0.08              0.01             0.09

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標簽： 全通教育 股份有限公司 普通合伙