雅化集團(tuán): 內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告_焦點(diǎn)簡訊

     四川雅化實(shí)業(yè)集團(tuán)股份有限公司

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—四川雅化實(shí)業(yè)集團(tuán)股份有限公司 2022 年度內(nèi)部控制評價(jià)報(bào) 1-6

告

          信永中和會計(jì)師事務(wù)所

                   北 京 市 東 城 區(qū) 朝 陽 門 北 大 聯(lián)系電話:                                               +86(010)6554 2288

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四川雅化實(shí)業(yè)集團(tuán)股份有限公司全體股東：

  按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了

四川雅化實(shí)業(yè)集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱雅化集團(tuán)）2022 年 12 月 31 日財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部

控制的有效性。

 一、企業(yè)對內(nèi)部控制的責(zé)任

 按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》 、《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)

指引》的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評價(jià)其有效性是雅化集團(tuán)董事會的責(zé)任。

 二、注冊會計(jì)師的責(zé)任

  我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意

見，并對注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。

 三、內(nèi)部控制的固有局限性

  內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。此外，由于情況的變

化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制審

計(jì)結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。

  四、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見

  我們認(rèn)為，雅化集團(tuán)于 2022 年 12 月 31 日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)

定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。

信永中和會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）           中國注冊會計(jì)師：張雯燕

                             中國注冊會計(jì)師：李華靜

      中國   北京                二○二三年四月二十七日

       四川雅化實(shí)業(yè)集團(tuán)股份有限公司

四川雅化實(shí)業(yè)集團(tuán)股份有限公司全體股東：

  根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制

監(jiān)管要求（以下簡稱“企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系”），結(jié)合本公司（以下簡

稱公司）內(nèi)部控制制度和評價(jià)辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)檢查的基

礎(chǔ)上，我們對公司2022年12月31日（內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日）的內(nèi)部控

制有效性進(jìn)行了評價(jià)。

  一、重要聲明

  按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，

評價(jià)其有效性，并如實(shí)披露內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告是公司董事會的責(zé)任。公司

監(jiān)事會對董事會建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。公司經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)

企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理

人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對

報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶法律責(zé)任。

  公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營管理的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)

務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)

略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保

證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普?/p>

和程序遵循的程度降低，根據(jù)內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果推測公司未來內(nèi)部控制的

有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。

  二、內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)論

  根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，公司在內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告

基準(zhǔn)日不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷與重要缺陷。董事會認(rèn)為，報(bào)告

期內(nèi)公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求，在所有重大方

面均保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。

  根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，于內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基

準(zhǔn)日，公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷和重要缺陷。

  自內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至本報(bào)告發(fā)出日之間，未發(fā)生影響內(nèi)部控

制有效性評價(jià)結(jié)論的因素或事件。

  三、內(nèi)部控制評價(jià)工作情況

  （一）內(nèi)部控制評價(jià)范圍

  根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》對內(nèi)部控制評價(jià)工作的全面性和重要

性要求，結(jié)合公司實(shí)際情況，按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則，確定了納入評價(jià)范圍的

主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

資分子公司、控股子公司90家（其中第一層次合并主體17家），納入評價(jià)

范圍單位的資產(chǎn)總額占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額的 100%，營業(yè)收入合計(jì)

占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表營業(yè)收入總額的100%。

等內(nèi)部控制要素，遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益性的

評價(jià)原則，對公司內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及運(yùn)行效率、效果進(jìn)行評價(jià)，內(nèi)容涵蓋

公司及下屬分子公司在民用爆破器材以及新能源材料的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、

運(yùn)輸、爆破服務(wù)等主要業(yè)務(wù)及日常生產(chǎn)經(jīng)營的主要方面。。

險(xiǎn)、信息系統(tǒng)控制風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量控制風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)等。

  上述納入評價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域涵蓋了公

司經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏。

  （二）內(nèi)部控制自我評價(jià)工作組織

設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)及對各級員工的培訓(xùn)力度，認(rèn)真落實(shí)和執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)

控管理制度，并強(qiáng)化對內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，保障內(nèi)控制度得到

一直有效執(zhí)行。

  公司內(nèi)部控制評價(jià)工作由董事會授權(quán)審計(jì)監(jiān)察部具體負(fù)責(zé)實(shí)施，審計(jì)

監(jiān)察部通過日常審計(jì)調(diào)研對公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及執(zhí)行的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢

查，促進(jìn)內(nèi)控工作質(zhì)量的持續(xù)改善和提高。審計(jì)監(jiān)察部制定了內(nèi)部控制自

我評價(jià)工作計(jì)劃，通過組織公司的各職能部門及下屬各分子公司參與評價(jià)，

圍繞內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督

等要素，從組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、資產(chǎn)

管理、銷售業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算等方面，按以下兩種形式開展了評

價(jià)工作：

主體責(zé)任公司及其管理的下屬分子公司等進(jìn)行了自上而下的評價(jià)。

子公司所涉及的主要業(yè)務(wù)從內(nèi)部控制制度建設(shè)及運(yùn)行情況等進(jìn)行自下而上

的評價(jià)，提高了評價(jià)的有效性。

  （三）內(nèi)部控制評價(jià)工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

  公司依據(jù)《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第1號——主板上市

公司規(guī)范運(yùn)作》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》

的要求，結(jié)合公司內(nèi)部控制制度和評價(jià)辦法，組織開展內(nèi)部控制評價(jià)工作。

  公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般

缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度等因

素，將內(nèi)部控制區(qū)分為財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，確定了

適用于公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：

  （1）定量標(biāo)準(zhǔn)：以公司的上年度經(jīng)審計(jì)合并報(bào)表數(shù)據(jù)為基準(zhǔn)，確定公

司合并報(bào)表錯(cuò)報(bào)（包括漏報(bào)）重要程度的定量標(biāo)準(zhǔn)：

 缺陷重要程度              定量標(biāo)準(zhǔn)

          財(cái)務(wù)報(bào)告的錯(cuò)報(bào)金額在如下區(qū)間：

  重大缺陷    1.錯(cuò)報(bào)（包括漏報(bào)）＞營業(yè)收入總額的 5%

         財(cái)務(wù)報(bào)告的錯(cuò)報(bào)金額在如下區(qū)間：

         入總額的 5%

  重要缺陷   2.凈利潤的 3%﹤錯(cuò)報(bào)（包括漏報(bào)）≤凈利潤的 5%；

         財(cái)務(wù)報(bào)告的錯(cuò)報(bào)金額在如下區(qū)間：

  一般缺陷   2.錯(cuò)報(bào)（包括漏報(bào)）≤凈利潤的 3%；

  注：營業(yè)收入總額、凈利潤、資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)均為公司上年度經(jīng)審

計(jì)合并報(bào)表的金額。

  （2）定性標(biāo)準(zhǔn)：

  A、重大缺陷：一項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷具備合理可能性

導(dǎo)致不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)告中的重大錯(cuò)報(bào)。如：公司董事、

監(jiān)事和高級管理人員的舞弊行為；注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)的卻未被公司內(nèi)部控制

識別的當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告中的重大錯(cuò)報(bào)；審計(jì)委員會和審計(jì)監(jiān)察部對公司的對

外財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制監(jiān)督無效。

  B、重要缺陷：一項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷具備合理可能性

導(dǎo)致不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)告中雖然未達(dá)到和超過重要性水

平、但仍應(yīng)引起董事會和管理層重視的錯(cuò)報(bào)。如：未依照公認(rèn)會計(jì)準(zhǔn)則選

擇和應(yīng)用會計(jì)政策；未建立反舞弊程序和控制措施；公司更正已公布的財(cái)

務(wù)報(bào)告；對于期末財(cái)務(wù)報(bào)告過程的控制存在多項(xiàng)缺陷且不能合理保證編制

的財(cái)務(wù)報(bào)表達(dá)到真實(shí)、準(zhǔn)確的目標(biāo)。

  C、除以上重大和重要缺陷以外的其他控制缺陷認(rèn)定為一般缺陷。

  （1）定量標(biāo)準(zhǔn)：以給公司造成的直接損失金額，凈資產(chǎn)（均為公司上

年度經(jīng)審計(jì)合并報(bào)表的金額）為基準(zhǔn)，確定公司缺陷重要程度的定量標(biāo)準(zhǔn)

缺陷認(rèn)定等級。

缺陷重要程度                    定量標(biāo)準(zhǔn)

          內(nèi)部控制缺陷導(dǎo)致公司財(cái)產(chǎn)或經(jīng)營目標(biāo)受損，其損失金

重大缺陷

          額＞凈資產(chǎn)5% 。

          內(nèi)部控制缺陷導(dǎo)致公司財(cái)產(chǎn)或經(jīng)營目標(biāo)受損，其損失金

重要缺陷      額與上年度經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)相比在如下區(qū)間：凈資產(chǎn)3%

          ＜損失金額≤凈資產(chǎn)5%

          內(nèi)部控制缺陷導(dǎo)致公司財(cái)產(chǎn)或經(jīng)營目標(biāo)受損，其損失金

一般缺陷      額與上年度經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)相比在如下區(qū)間：損失金額

          ≤凈資產(chǎn)3%

  （2）定性標(biāo)準(zhǔn)：非財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷認(rèn)定主要以缺陷對業(yè)務(wù)流程有效性的

影響程度、發(fā)生的可能性作判定。

 A、重大缺陷：如果缺陷發(fā)生的可能性高，會嚴(yán)重降低工作效率或效果、

或嚴(yán)重加大效果的不確定性、或使之嚴(yán)重偏離預(yù)期目標(biāo)。如：缺乏民主決

策程序；決策程序?qū)е轮卮笫д`；嚴(yán)重違反國家法律法規(guī)并受到處罰；中

高級管理人員和高級技術(shù)人員流失嚴(yán)重；重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度體

系失效；內(nèi)部控制重大或重要缺陷未得到整改。

  B、重要缺陷：如果缺陷發(fā)生的可能性較高，會顯著降低工作效率或效

果、或顯著加大效果的不確定性、或使之顯著偏離預(yù)期目標(biāo)。如：民主決

策程序不夠完善；決策程序?qū)е鲁霈F(xiàn)較大失誤；關(guān)鍵崗位業(yè)務(wù)人員流失嚴(yán)

重；媒體頻繁出現(xiàn)負(fù)面新聞，涉及面廣；重要業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在缺陷；

內(nèi)部控制重要或一般缺陷未得到整改。

  C、一般缺陷：重大和重要缺陷以外的其他控制缺陷認(rèn)定為一般缺陷。

  （四）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況

  根據(jù)上述財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)告期內(nèi)公司不存在財(cái)

務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷和重要缺陷。

  根據(jù)上述非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)告期內(nèi)公司未發(fā)現(xiàn)

非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷和重要缺陷。

  四、其他內(nèi)部控制相關(guān)事項(xiàng)說明

  公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部

控制監(jiān)管要求，公司根據(jù)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況、風(fēng)險(xiǎn)水平等情

況的變化，結(jié)合公司內(nèi)部控制制度和評價(jià)辦法，通過對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)

行有效性的監(jiān)督檢查，堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)樵瓌t，對公司內(nèi)部控制體系進(jìn)行

持續(xù)的改進(jìn)及優(yōu)化， 以適應(yīng)不斷變化的外部環(huán)境及內(nèi)部管理的要求。公司

根據(jù)通過內(nèi)部控制體系的運(yùn)行、分析與評價(jià)，有效防范了經(jīng)營管理中的風(fēng)

險(xiǎn)，進(jìn)一步提升了公司防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)了內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，確

保公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。

                   四川雅化實(shí)業(yè)集團(tuán)股份有限公司

                      董事長：鄭戎

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