株冶集團(tuán): 湖南株冶有色金屬有限公司過(guò)渡期損益專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

湖南株冶有色金屬有限公司

過(guò)渡期損益專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

天 職 業(yè) 字 [2023]24785 號(hào)

(資料圖片)

                        目   錄

審計(jì)報(bào)告                            1

過(guò)渡期損益表                          4

過(guò)渡期損益表附注                        5

過(guò)渡期損益專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

                                          天職業(yè)字[2023]24785 號(hào)

湖南株冶有色金屬有限公司全體股東：

   一、審計(jì)意見(jiàn)

  我們審計(jì)了后附的湖南株冶有色金屬有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“株冶有色”

                                ）2021 年 12 月 1

日起至 2023 年 1 月 31 日止的過(guò)渡期利潤(rùn)表及其附注（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“過(guò)渡期損益表”）

                                            。

  我們認(rèn)為，后附的過(guò)渡期損益表在所有重大方面按照過(guò)渡期損益表附注二所述的編制基

礎(chǔ)編制，公允反映了株冶有色 2021 年 12 月 1 日起至 2023 年 1 月 31 日止的經(jīng)營(yíng)成果。

   二、形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)

  我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)報(bào)告的“注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)

過(guò)渡期損益表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們?cè)谶@些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)

師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于株冶有色，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我

們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

   三、管理層和治理層對(duì)過(guò)渡期損益表的責(zé)任

  管理層負(fù)責(zé)按照過(guò)渡期損益表附注二所述的編制基礎(chǔ)編制過(guò)渡期損益表，使其實(shí)現(xiàn)公允

反映，并設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使過(guò)渡期損益表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致

的重大錯(cuò)報(bào)。

  在編制過(guò)渡期損益表時(shí)，管理層負(fù)責(zé)評(píng)估株冶有色的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，披露與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相

關(guān)的事項(xiàng)，并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，除非管理層計(jì)劃清算、終止運(yùn)營(yíng)或別無(wú)其他現(xiàn)實(shí)的選擇。

  治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督株冶有色的財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程。

   四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)過(guò)渡期損益表審計(jì)的責(zé)任

  我們的目標(biāo)是對(duì)過(guò)渡期損益表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理

保證，并出具包含審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計(jì)

準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯(cuò)報(bào)可能由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致，如果合理

預(yù)期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)可能影響過(guò)渡期損益表使用者依據(jù)過(guò)渡期損益表作出的經(jīng)濟(jì)決策，

則通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)是重大的。

  在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過(guò)程中，我們運(yùn)用了職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時(shí)，

我們也執(zhí)行以下工作：

過(guò)渡期損益專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告（續(xù)）

                               天職業(yè)字[2023]24785 號(hào)

 （1）識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的過(guò)渡期損益表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程

序以應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)。由于舞弊可

能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的

重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。

 （2）了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有

效性發(fā)表意見(jiàn)。

 （3）評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的合理性。

 （4）對(duì)管理層使用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，就可

能導(dǎo)致對(duì)株冶有色持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。

如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計(jì)準(zhǔn)則要求我們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中提請(qǐng)報(bào)表使用者

注意過(guò)渡期損益表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)。我們的結(jié)

論基于截至審計(jì)報(bào)告日可獲得的信息。然而，未來(lái)的事項(xiàng)或情況可能導(dǎo)致株冶有色不能持續(xù)

經(jīng)營(yíng)。

 （5）評(píng)價(jià)過(guò)渡期損益表的總體列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評(píng)價(jià)過(guò)渡期損益表是否公允反映相

關(guān)交易和事項(xiàng)。

 （6）就株冶有色中實(shí)體或業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)信息獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以對(duì)過(guò)渡期

損益表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

 我們與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍、時(shí)間安排和重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)等事項(xiàng)進(jìn)行溝通，包括溝通

我們?cè)趯徲?jì)中識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。

  五、使用限制

 本報(bào)告僅供株洲冶煉集團(tuán)股份有限公司重大資產(chǎn)并購(gòu)重組事宜確定株冶有色過(guò)渡期間的

損益狀況之目的使用，不得用作任何其他用途，因使用本報(bào)告不當(dāng)造成的后果，與注冊(cè)會(huì)計(jì)

師及本事務(wù)所無(wú)關(guān)。

過(guò)渡期損益專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告（續(xù)）

                            天職業(yè)字[2023]24785 號(hào)

  ［此頁(yè)無(wú)正文］

                 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

     中國(guó)·北京

                 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

   二○二三年六月一日

                 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

               湖南株冶有色金屬有限公司

                    過(guò)渡期損益表附注

            （除另有注明外，所有金額均以人民幣元為貨幣單位）

   一、公司的基本情況

  湖南株冶有色金屬有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本公司”或“公司”）系株洲冶煉集團(tuán)股份有限公

司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“株冶股份”）與湖南湘投控股集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“湘投控股”）于 2018 年

占注冊(cè)資本的 79.1667%，湘投控股以貨幣出資 396.00 萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的 20.8333%。

限合伙）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“湘投金冶”）三方共同簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓及增資擴(kuò)股協(xié)議》。約定湘投控股

將其股份按出資成本作價(jià) 396.00 萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給湘投金冶之后，株冶股份與湘投金冶將注冊(cè)資本增加

至 24 億元。其中：株冶股份出資 19 億元，占股 79.1667%。湘投金冶出資 5 億元，占股 20.8333%。

截至 2018 年 12 月 31 日，資本金已全額繳足。

  公司統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：91430482MA4PBGL639。法定代表人：劉朗明。注冊(cè)地址：湖南省衡

陽(yáng)市常寧市水口山鎮(zhèn)新華村。

  公司經(jīng)營(yíng)范圍：國(guó)家法律法規(guī)允許的產(chǎn)業(yè)投資；冶煉、銷(xiāo)售有色金屬產(chǎn)品、礦產(chǎn)品及其副產(chǎn)

品；工業(yè)硫酸的生產(chǎn)、銷(xiāo)售；鋅粉的生產(chǎn)、銷(xiāo)售；液態(tài)二氧化硫生產(chǎn)和銷(xiāo)售（籌建）；水電的轉(zhuǎn)

供；余熱發(fā)電及工業(yè)蒸汽的生產(chǎn)及銷(xiāo)售；冶煉渣料和其它固體危廢渣的回收利用及銷(xiāo)售；倉(cāng)儲(chǔ)和

租賃業(yè)務(wù)；技術(shù)咨詢(xún)與服務(wù)；研究、開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售政策允許的金屬新材料。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)

的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）

  本公司的母公司為株洲冶煉集團(tuán)股份有限公司，實(shí)際控制人為中國(guó)五礦集團(tuán)有限公司。

   二、過(guò)渡期損益表的編制基礎(chǔ)

  （一）編制基礎(chǔ)

  本公司自 2021 年 12 月 1 日起至 2023 年 1 月 31 日止的過(guò)渡期利潤(rùn)表及其附注（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“過(guò)

渡期損益表”）是基于本公司 2021 年 12 月 1 日起至 2023 年 1 月 31 日止的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，按中

華人民共和國(guó)財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》、具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和其后頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)

準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”）以及下述特殊

編制基礎(chǔ)編制。

  本公司編制過(guò)渡期損益表是因株洲冶煉集團(tuán)股份有限公司重大資產(chǎn)并購(gòu)重組事宜，確定本次

所購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)湖南株冶有色金屬有限公司于過(guò)渡期間的損益狀況。根據(jù)《《株洲冶煉集團(tuán)股份有

限公司發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易報(bào)告書(shū)》約定，過(guò)渡期間是指評(píng)

估基準(zhǔn)日至交割日的期間，評(píng)估基準(zhǔn)日為 2021 年 11 月 30 日，交割日是 2023 年 2 月 10 日,管理

層決定本損益表期間為 2021 年 12 月 1 日至 2023 年 1 月 31 日，并且不再列報(bào)截止 2023 年 1 月 31

日的資產(chǎn)負(fù)債表、2021 年 12 月 1 日起至 2023 年 1 月 31 日止的所有者權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表

以及相應(yīng)比較數(shù)據(jù)和附注。

   （二）持續(xù)經(jīng)營(yíng)

   公司對(duì)自報(bào)告期末起 12 個(gè)月的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力評(píng)估后，確認(rèn)公司具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，未發(fā)現(xiàn)影

響持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的重大不利因素。

   三、重要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)

   （一）遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明

   本公司基于上述編制基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合財(cái)政部已頒布的最新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指

南、解釋以及其他相關(guān)規(guī)定（統(tǒng)稱(chēng)“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”）的要求，真實(shí)完整地公司的財(cái)務(wù)狀況以及

經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。

   此外，本財(cái)務(wù)報(bào)告編制參照了證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 15 號(hào)

——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》（2014 年修訂）以及《關(guān)于上市公司執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)事項(xiàng)的

通知》

  （會(huì)計(jì)部函〔2018〕453 號(hào)）的列報(bào)和披露要求。

   （二）會(huì)計(jì)期間和經(jīng)營(yíng)周期

   本公司的會(huì)計(jì)年度從公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日止。

   本公司正常營(yíng)業(yè)周期是指從購(gòu)買(mǎi)用于加工的資產(chǎn)起至實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物的期間。本公司

以 12 個(gè)月作為一個(gè)營(yíng)業(yè)周期，并以其作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動(dòng)性劃分標(biāo)準(zhǔn)。

   （三）記賬本位幣

   本公司采用人民幣作為記賬本位幣。

   （四）計(jì)量屬性在本期發(fā)生變化的報(bào)表項(xiàng)目及其本期采用的計(jì)量屬性

   本公司采用的計(jì)量屬性包括歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值和公允價(jià)值。

   （五）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)

   現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金及可以隨時(shí)用于支付的存款。現(xiàn)金等價(jià)物指持有的期限短

（一般是指從購(gòu)買(mǎi)日起三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很

小的投資。

   （六）金融工具

  本公司于成為金融工具合同的一方時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。

  以常規(guī)方式買(mǎi)賣(mài)金融資產(chǎn)，按交易日會(huì)計(jì)進(jìn)行確認(rèn)和終止確認(rèn)。常規(guī)方式買(mǎi)賣(mài)金融資產(chǎn)，是

指按照合同條款的約定，在法規(guī)或通行慣例規(guī)定的期限內(nèi)收取或交付金融資產(chǎn)。交易日，是指本

公司承諾買(mǎi)入或賣(mài)出金融資產(chǎn)的日期。

  滿足下列條件的，終止確認(rèn)金融資產(chǎn)(或金融資產(chǎn)的一部分，或一組類(lèi)似金融資產(chǎn)的一部分)，

即從其賬戶和資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)予以轉(zhuǎn)銷(xiāo)：

  （1）收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利屆滿；

  （2）轉(zhuǎn)移了收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利，或在“過(guò)手協(xié)議”下承擔(dān)了及時(shí)將收取的現(xiàn)金

流量全額支付給第三方的義務(wù)；并且 1）實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)讓了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，

或 2）雖然實(shí)質(zhì)上既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，但放棄了對(duì)

該金融資產(chǎn)的控制。

  本公司的金融資產(chǎn)于初始確認(rèn)時(shí)根據(jù)本公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金

流量特征分類(lèi)為：以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金

融資產(chǎn)以及以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量取決于其分

類(lèi)。

  本公司對(duì)金融資產(chǎn)的分類(lèi)，依據(jù)本公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的現(xiàn)金流量特征

進(jìn)行分類(lèi)。

  （1）以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)

  金融資產(chǎn)同時(shí)符合下列條件的，分類(lèi)為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)：本公司管理該金融資產(chǎn)

的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)；該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金

流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。對(duì)于此類(lèi)金融資產(chǎn)，采用實(shí)際利率

法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，其攤銷(xiāo)或減值產(chǎn)生的利得或損失，均計(jì)入當(dāng)期損益。

  （2）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資

  金融資產(chǎn)同時(shí)符合下列條件的，分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資

產(chǎn)：本公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售金融資產(chǎn)為目標(biāo)；

該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基

礎(chǔ)的利息的支付。對(duì)于此類(lèi)金融資產(chǎn)，采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。其折價(jià)或溢價(jià)采用實(shí)際利率

法進(jìn)行攤銷(xiāo)并確認(rèn)為利息收入或費(fèi)用。除減值損失及外幣貨幣性金融資產(chǎn)的匯兌差額確認(rèn)為當(dāng)期

損益外，此類(lèi)金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)作為其他綜合收益確認(rèn)，直到該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，其

累計(jì)利得或損失轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。與此類(lèi)金融資產(chǎn)相關(guān)利息收入，計(jì)入當(dāng)期損益。

  （3）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的權(quán)益工具投資

  本公司不可撤銷(xiāo)地選擇將部分非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其

他綜合收益的金融資產(chǎn)，僅將相關(guān)股利收入計(jì)入當(dāng)期損益，公允價(jià)值變動(dòng)作為其他綜合收益確認(rèn)，

直到該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，其累計(jì)利得或損失轉(zhuǎn)入留存收益。

  （4）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

  上述以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)之

外的金融資產(chǎn)，分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。在初始確認(rèn)時(shí)，為了

能夠消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配，可以將金融資產(chǎn)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的

金融資產(chǎn)。對(duì)于此類(lèi)金融資產(chǎn)，采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，所有公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。

  當(dāng)且僅當(dāng)本公司改變管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式時(shí)，才對(duì)所有受影響的相關(guān)金融資產(chǎn)進(jìn)行重分

類(lèi)。

  對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益，

其他類(lèi)別的金融資產(chǎn)相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入其初始確認(rèn)金額。

  本公司的金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類(lèi)為：以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債與以公允價(jià)值計(jì)量且其

變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。

  符合以下條件之一的金融負(fù)債可在初始計(jì)量時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益

的金融負(fù)債：（1）該項(xiàng)指定能夠消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配；（2）根據(jù)正式書(shū)面文件載明的公司風(fēng)

險(xiǎn)管理或投資策略，以公允價(jià)值為基礎(chǔ)對(duì)金融負(fù)債組合或金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合進(jìn)行管理和業(yè)

績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，并在公司內(nèi)部以此為基礎(chǔ)向關(guān)鍵管理人員報(bào)告；（3）該金融負(fù)債包含需單獨(dú)分拆的嵌入

衍生工具。

  本公司在初始確認(rèn)時(shí)確定金融負(fù)債的分類(lèi)。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金

融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益，其他金融負(fù)債的相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入其初始確認(rèn)金額。

  金融負(fù)債的后續(xù)計(jì)量取決于其分類(lèi)：

  （1）以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債

  對(duì)于此類(lèi)金融負(fù)債，采用實(shí)際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。

  （2）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債

  以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債

的衍生工具)和初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。

  同時(shí)滿足下列條件的，金融資產(chǎn)和金融負(fù)債以相互抵銷(xiāo)后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示：具有

抵銷(xiāo)已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的；計(jì)劃以?xún)纛~結(jié)算，或同時(shí)變現(xiàn)該

金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債。

  本公司對(duì)于以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)

工具投資和財(cái)務(wù)擔(dān)保合同等，以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)確認(rèn)損失準(zhǔn)備。信用損失，是指本公司按照

原實(shí)際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，

即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。

  本公司考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息，以單項(xiàng)或組合的方式對(duì)以攤余成本

計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務(wù)工具）的預(yù)期信

用損失進(jìn)行估計(jì)。

  （1）預(yù)期信用損失一般模型

  如果該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加，本公司按照相當(dāng)于該金融工具整個(gè)存

續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備；如果該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著

增加，本公司按照相當(dāng)于該金融工具未來(lái) 12 個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。由此形

成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。本公司對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的具體

評(píng)估，詳見(jiàn)附注“九、與金融工具相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)”。

  通常逾期超過(guò) 30 日，本公司即認(rèn)為該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)已顯著增加，除非有確鑿證據(jù)證明

該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加。

  具體來(lái)說(shuō)，本公司將購(gòu)買(mǎi)或源生時(shí)未發(fā)生信用減值的金融工具發(fā)生信用減值的過(guò)程分為三個(gè)

階段，對(duì)于不同階段的金融工具的減值有不同的會(huì)計(jì)處理方法：

  第一階段：信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加

  對(duì)于處于該階段的金融工具，公司應(yīng)當(dāng)按照未來(lái) 12 個(gè)月的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按

其賬面余額（即未扣除減值準(zhǔn)備）和實(shí)際利率計(jì)算利息收入（若該工具為金融資產(chǎn)，下同）

                                       。

  第二階段：信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后己顯著增加但尚未發(fā)生信用減值

  對(duì)于處于該階段的金融工具，公司應(yīng)當(dāng)按照該工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備，

并按其賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。

  第三階段：初始確認(rèn)后發(fā)生信用減值

  對(duì)于處于該階段的金融工具，公司應(yīng)當(dāng)按照該工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備，

但對(duì)利息收入的計(jì)算不同于處于前兩階段的金融資產(chǎn)。對(duì)于已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，企業(yè)按

其攤余成本（賬面余額減已計(jì)提減值準(zhǔn)備，也即賬面價(jià)值）和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。

  對(duì)于購(gòu)買(mǎi)或源生時(shí)已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，公司應(yīng)當(dāng)僅將初始確認(rèn)后整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期

信用損失的變動(dòng)確認(rèn)為損失準(zhǔn)備，并按其攤余成本和經(jīng)信用調(diào)整的實(shí)際利率計(jì)算利息收入。

  （2）本公司對(duì)在資產(chǎn)負(fù)債表日具有較低信用風(fēng)險(xiǎn)的金融工具，選擇不與其初始確認(rèn)時(shí)的信

用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較，而直接做出該工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加的假定。

 如果公司確定金融工具的違約風(fēng)險(xiǎn)較低，借款人在短期內(nèi)履行其支付合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能

力很強(qiáng)，并且即使較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境存在不利變化，也不一定會(huì)降低借款人履行其

支付合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能力，那么該金融工具可被視為具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn)。

 （3）應(yīng)收款項(xiàng)及租賃應(yīng)收款

 本公司對(duì)于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)——收入》所規(guī)定的、不含重大融資成分（包括根據(jù)該準(zhǔn)

則不考慮不超過(guò)一年的合同中融資成分的情況）的應(yīng)收款項(xiàng)，采用預(yù)期信用損失的簡(jiǎn)化模型，始

終按照整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。

 本公司對(duì)包含重大融資成分的應(yīng)收款項(xiàng)和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 21 號(hào)——租賃》規(guī)范的租賃應(yīng)收

款，本公司作出會(huì)計(jì)政策選擇，選擇采用預(yù)期信用損失的簡(jiǎn)化模型，即按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)

預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。

 本公司已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；

保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。

 本公司既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，分別下列情況處

理：放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)并確認(rèn)產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債；未放棄對(duì)該金

融資產(chǎn)控制的，按照其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。

 通過(guò)對(duì)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)提供財(cái)務(wù)擔(dān)保方式繼續(xù)涉入的，按照金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值和財(cái)務(wù)擔(dān)保

金額兩者之中的較低者，確認(rèn)繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)。財(cái)務(wù)擔(dān)保金額，是指所收到的對(duì)價(jià)中，將被

要求償還的最高金額。

 （七）應(yīng)收票據(jù)

 本公司所持有的應(yīng)收票據(jù)主要為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。銀行承兌匯票的承兌單位是

銀行，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，通過(guò)違約風(fēng)險(xiǎn)

敞口和整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，判斷該組合預(yù)期信用損失率很低，故不計(jì)提預(yù)期信用損失準(zhǔn)

備。對(duì)于商業(yè)承兌匯票，本公司選擇采用預(yù)期信用損失的簡(jiǎn)化模型，即始終按照整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)

期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備，根據(jù)各應(yīng)收票據(jù)對(duì)應(yīng)的應(yīng)收賬款賬齡與整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用

損失率對(duì)照表的比率計(jì)算。

 （八）應(yīng)收賬款

 本公司對(duì)于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)——收入》所規(guī)定的、不含重大融資成分（包括根據(jù)該準(zhǔn)

則不考慮不超過(guò)一年的合同中融資成分的情況）的應(yīng)收款項(xiàng)，采用預(yù)期信用損失的簡(jiǎn)化模型，即

始終按照整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回

金額，作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。

 對(duì)于包含重大融資成分的應(yīng)收款項(xiàng)，本公司選擇采用預(yù)期信用損失的簡(jiǎn)化模型，即始終按照

整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。

  本公司考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息，以單項(xiàng)或組合的方式對(duì)應(yīng)收賬款預(yù)

期信用損失進(jìn)行估計(jì)。

除單獨(dú)評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收款項(xiàng)外，本公司根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征將其他應(yīng)收款項(xiàng)劃分為若干組合，

在組合基礎(chǔ)上計(jì)算預(yù)期信用損失：

  單獨(dú)評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收款項(xiàng)，如：與對(duì)方存在爭(zhēng)議或涉及訴訟、仲裁的應(yīng)收款項(xiàng)；已有明

顯跡象表明債務(wù)人很可能無(wú)法履行還款義務(wù)的應(yīng)收款項(xiàng)。

  除了單獨(dú)評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收款項(xiàng)外，本公司基于共同風(fēng)險(xiǎn)特征將應(yīng)收款項(xiàng)劃分為不同的組

別，在組合的基礎(chǔ)上評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)。不同組合的確定依據(jù)：

 組合名稱(chēng)            確定組合的依據(jù)         計(jì)量預(yù)期信用損失的方法

賬齡組合      賬齡               本公司考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括歷史信用損失

          本公司將應(yīng)收合并范圍內(nèi)子公司的 經(jīng)驗(yàn)，并考慮前瞻性信息結(jié)合當(dāng)前狀況以及未來(lái)經(jīng)濟(jì)情況

性質(zhì)組合      款項(xiàng)、應(yīng)收票據(jù)等無(wú)顯著回收風(fēng)險(xiǎn) 的預(yù)測(cè)，通過(guò)違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和整個(gè)存續(xù)期信用損失率，以

          的款項(xiàng)劃為性質(zhì)組合。       單項(xiàng)或組合的方式對(duì)預(yù)期信用損失進(jìn)行估計(jì)。

               賬   齡             應(yīng)收賬款預(yù)期信用損失率（%）

  （九）應(yīng)收款項(xiàng)融資

  金融資產(chǎn)同時(shí)符合下列條件的，分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資

產(chǎn)：本公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售金融資產(chǎn)為目標(biāo)；

該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基

礎(chǔ)的利息的支付。

  本公司將持有的應(yīng)收款項(xiàng)，以貼現(xiàn)或背書(shū)等形式轉(zhuǎn)讓?zhuān)以擃?lèi)業(yè)務(wù)較為頻繁、涉及金額也較

大的，其管理業(yè)務(wù)模式實(shí)質(zhì)為既收取合同現(xiàn)金流量又出售，按照金融工具準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，將其

分類(lèi)至以公允價(jià)值計(jì)量變動(dòng)且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。

  （十）其他應(yīng)收款

  本公司對(duì)其他應(yīng)收款采用預(yù)期信用損失的一般模型進(jìn)行處理，在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債日評(píng)估其信用

風(fēng)險(xiǎn)，并劃分為三個(gè)階段，計(jì)算預(yù)期信用損失，具體減值方法詳見(jiàn)本附注三、

                                 （六）金融工具。

  （十一）存貨

  存貨包括在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)

程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。主要包括：原材料、在產(chǎn)品、庫(kù)存商品、周轉(zhuǎn)材料。

  發(fā)出存貨，采用月末一次加權(quán)平均法確定其實(shí)際成本。

  期末，在對(duì)存貨進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)遭受損失、全部或部分陳舊過(guò)時(shí)或銷(xiāo)售價(jià)格降低

導(dǎo)致可變現(xiàn)凈值低于成本的存貨，對(duì)其提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，數(shù)量較多、單價(jià)較低的存貨按類(lèi)別計(jì)

提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，其他存貨按單項(xiàng)計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。

  資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。按照存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的差額

計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。直接用于出售的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)

的銷(xiāo)售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過(guò)加工的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程

中以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)

后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；資產(chǎn)負(fù)債表日，同一項(xiàng)存貨中一部分有合同價(jià)格約定、其他部分不

存在合同價(jià)格的，分別確定其可變現(xiàn)凈值，并與其對(duì)應(yīng)的成本進(jìn)行比較，分別確定存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

的計(jì)提或轉(zhuǎn)回的金額。

  存貨采用永續(xù)盤(pán)存制，平時(shí)不定期對(duì)存貨進(jìn)行清查，期末對(duì)存貨進(jìn)行全面清查，對(duì)清查中發(fā)

現(xiàn)的賬實(shí)差異及時(shí)進(jìn)行處理。

  （十二）持有待售資產(chǎn)

  本公司將同時(shí)滿足下列條件的企業(yè)組成部分（或非流動(dòng)資產(chǎn)）劃分為持有待售：1.根據(jù)類(lèi)似

交易中出售此類(lèi)資產(chǎn)或處置組的慣例，在當(dāng)前狀況下即可立即出售；2.出售極可能發(fā)生，已經(jīng)就

一項(xiàng)出售計(jì)劃作出決議且獲得確定的購(gòu)買(mǎi)承諾（確定的購(gòu)買(mǎi)承諾，是指企業(yè)與其他方簽訂的具有

法律約束力的購(gòu)買(mǎi)協(xié)議，該協(xié)議包含交易價(jià)格、時(shí)間和足夠嚴(yán)厲的違約懲罰等重要條款，使協(xié)議

出現(xiàn)重大調(diào)整或者撤銷(xiāo)的可能性極小），預(yù)計(jì)出售將在一年內(nèi)完成。已經(jīng)獲得按照有關(guān)規(guī)定需得

到相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)或者監(jiān)管部門(mén)的批準(zhǔn)。

  本公司將持有待售的預(yù)計(jì)凈殘值調(diào)整為反映其公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額（但不得超過(guò)

該項(xiàng)持有待售的原賬面價(jià)值），原賬面價(jià)值高于調(diào)整后預(yù)計(jì)凈殘值的差額，作為資產(chǎn)減值損失計(jì)

入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。對(duì)于持有待售的處置組確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額，

應(yīng)當(dāng)先抵減處置組中商譽(yù)的賬面價(jià)值，再根據(jù)處置組中適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 42 號(hào)——持有待售

的非流動(dòng)資產(chǎn)、處置組和終止經(jīng)營(yíng)》計(jì)量規(guī)定的各項(xiàng)非流動(dòng)資產(chǎn)賬面價(jià)值所占比重，按比例抵減

其賬面價(jià)值。

  后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額增加的，以前減記

的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在劃分為持有待售類(lèi)別后確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回金額計(jì)

入當(dāng)期損益。劃分為持有待售類(lèi)別前確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失不得轉(zhuǎn)回。后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日持有待售

的處置組公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額增加的，以前減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在劃分為持

有待售類(lèi)別后適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 42 號(hào)——持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)、處置組和終止經(jīng)營(yíng)》計(jì)量

規(guī)定的非流動(dòng)資產(chǎn)確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回金額計(jì)入當(dāng)期損益。已抵減的商譽(yù)賬面

價(jià)值，以及適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 42 號(hào)——持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)、處置組和終止經(jīng)營(yíng)》計(jì)量規(guī)

定的非流動(dòng)資產(chǎn)在劃分為持有待售類(lèi)別前確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失不得轉(zhuǎn)回。持有待售的處置組確認(rèn)

的資產(chǎn)減值損失后續(xù)轉(zhuǎn)回金額，應(yīng)當(dāng)根據(jù)處置組中除商譽(yù)外適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 42 號(hào)——持有

待售的非流動(dòng)資產(chǎn)、處置組和終止經(jīng)營(yíng)》計(jì)量規(guī)定的各項(xiàng)非流動(dòng)資產(chǎn)賬面價(jià)值所占比重，按比例

增加其賬面價(jià)值。

  （十三）長(zhǎng)期股權(quán)投資

  （1）同一控制下的企業(yè)合并形成的，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)或發(fā)

行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中

的賬面價(jià)值的份額作為其初始投資成本。長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與支付的合并對(duì)價(jià)的賬面價(jià)

值或發(fā)行股份的面值總額之間的差額調(diào)整資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià))；資本公積不足沖減的，

調(diào)整留存收益。

  分步實(shí)現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并的，應(yīng)當(dāng)以持股比例計(jì)算的合并日應(yīng)享有被合并方賬面所有者

權(quán)益份額作為該項(xiàng)投資的初始投資成本。初始投資成本與其原長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值加上合并日

取得進(jìn)一步股份新支付對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值之和的差額，調(diào)整資本公積（資本溢價(jià)或股本溢價(jià)），資

本公積不足沖減的，沖減留存收益。

  （2）非同一控制下的企業(yè)合并形成的，在購(gòu)買(mǎi)日按照支付的合并對(duì)價(jià)的公允價(jià)值作為其初

始投資成本。

  （3）除企業(yè)合并形成以外的：以支付現(xiàn)金取得的，按照實(shí)際支付的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款作為其初始投

資成本；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為其初始投資成本；投資

者投入的，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為其初始投資成本（合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的

除外）

  。

  本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在本公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中采用成本法核

算；對(duì)具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。

  采用成本法時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資按初始投資成本計(jì)價(jià)，除取得投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或?qū)r(jià)中

包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)外，按享有被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，

確認(rèn)為當(dāng)期投資收益，并同時(shí)根據(jù)有關(guān)資產(chǎn)減值政策考慮長(zhǎng)期投資是否減值。

 采用權(quán)益法時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公

允價(jià)值份額的，歸入長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本；長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)

享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的

成本。

 采用權(quán)益法時(shí)，取得長(zhǎng)期股權(quán)投資后，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益的份

額，確認(rèn)投資損益并調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時(shí)，

以取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，按照本公司的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期

間，并抵銷(xiāo)與聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)之間發(fā)生的內(nèi)部交易損益按照持股比例計(jì)算歸屬于投資企業(yè)的

部分（但內(nèi)部交易損失屬于資產(chǎn)減值損失的，應(yīng)全額確認(rèn)），對(duì)被投資單位的凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整后

確認(rèn)。按照被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)分得的部分，相應(yīng)減少長(zhǎng)期股權(quán)投資的

賬面價(jià)值。本公司確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈虧損，以長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值以及其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)

成對(duì)被投資單位凈投資的長(zhǎng)期權(quán)益減記至零為限，本公司負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)的除外。對(duì)于被

投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值并計(jì)入所有者權(quán)益。

 控制，是指擁有對(duì)被投資方的權(quán)力，通過(guò)參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)，并且有

能力運(yùn)用對(duì)被投資方的權(quán)力影響回報(bào)金額；重大影響，是指投資方對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政

策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。

 （1）部分處置對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，但不喪失控制權(quán)的情形

 部分處置對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，但不喪失控制權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的

賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。

 （2）部分處置股權(quán)投資或其他原因喪失了對(duì)子公司控制權(quán)的情形

 部分處置股權(quán)投資或其他原因喪失了對(duì)子公司控制權(quán)的，對(duì)于處置的股權(quán)，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)與所售股

權(quán)相對(duì)應(yīng)的長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，出售所得價(jià)款與處置長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值之間差額，確

認(rèn)為投資收益（損失）；同時(shí)，對(duì)于剩余股權(quán)，應(yīng)當(dāng)按其賬面價(jià)值確認(rèn)為長(zhǎng)期股權(quán)投資或其它相

關(guān)金融資產(chǎn)。處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)ψ庸緦?shí)施共同控制或重大影響的，應(yīng)按有關(guān)成本法轉(zhuǎn)為

權(quán)益法的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

 對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)的投資，在資產(chǎn)負(fù)債表日有客觀證據(jù)表明其發(fā)生減值的，按

照賬面價(jià)值與可收回金額的差額計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

 （十四）投資性房地產(chǎn)

建筑物。

無(wú)形資產(chǎn)相同的方法計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷(xiāo)。資產(chǎn)負(fù)債表日，有跡象表明投資性房地產(chǎn)發(fā)生減值的，

按照賬面價(jià)值與可收回金額的差額計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

  （十五）在建工程

但尚未辦理竣工決算的，先按估計(jì)價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待辦理竣工決算后再按實(shí)際成本調(diào)整原暫

估價(jià)值，但不再調(diào)整原已計(jì)提的折舊。

相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

  （十六）借款費(fèi)用

  公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的，予以資本化，

計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。

  符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用

或者可銷(xiāo)售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。

  （1）當(dāng)借款費(fèi)用同時(shí)滿足下列條件時(shí)，開(kāi)始資本化：1）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；2）借款費(fèi)用

已經(jīng)發(fā)生；3）為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷(xiāo)售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。

  （2）若符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或者生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷，并且中斷時(shí)間連續(xù)

超過(guò) 3 個(gè)月，暫停借款費(fèi)用的資本化；中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至資產(chǎn)的購(gòu)

建或者生產(chǎn)活動(dòng)重新開(kāi)始。

  （3）當(dāng)所購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷(xiāo)售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi)用

停止資本化。

  為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專(zhuān)門(mén)借款的，以專(zhuān)門(mén)借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息

費(fèi)用（包括按照實(shí)際利率法確定的折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)），減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取

得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額，確定應(yīng)予資本化的利息金額；為購(gòu)建

或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)占用了一般借款的，根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專(zhuān)門(mén)借款的資產(chǎn)支出

加權(quán)平均數(shù)乘以占用一般借款的資本化率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。

  （十七）固定資產(chǎn)

 固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年

度的有形資產(chǎn)。

 固定資產(chǎn)以取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，并從其達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的次月起采用年限平均法計(jì)

提折舊。

率如下：

   類(lèi)   別     折舊方法   折舊年限（年）    凈殘值率（%）   年折舊率（%）

  房屋建筑物    年限平均法       10-40     3-5      2.38-9.70

  機(jī)器設(shè)備     年限平均法       10-18     3-5      5.28-9.70

  運(yùn)輸工具     年限平均法       5-10      3-5     9.50-19.40

  電器設(shè)備     年限平均法        5        3-5     19.00-19.40

 資產(chǎn)負(fù)債表日，有跡象表明固定資產(chǎn)發(fā)生減值的，按照賬面價(jià)值與可收回金額的差額計(jì)提相

應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

 符合下列一項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的，認(rèn)定為融資租賃：

 （1）在租賃期屆滿時(shí)，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人；

 （2）承租人有購(gòu)買(mǎi)租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款預(yù)計(jì)將遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時(shí)租賃

資產(chǎn)的公允價(jià)值，因而在租賃開(kāi)始日就可以合理確定承租人將會(huì)行使這種選擇權(quán)；

 （3）即使資產(chǎn)的所有權(quán)不轉(zhuǎn)移，但租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分；

 （4）承租人在租賃開(kāi)始日的最低租賃付款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng)于租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)

值；出租人在租賃開(kāi)始日的最低租賃收款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng)于租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值；

 （5）租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如果不作較大改造，只有承租人才能使用。

 融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值中較低者

入賬，按自有固定資產(chǎn)的折舊政策計(jì)提折舊。

 （十八）使用權(quán)資產(chǎn)

 在租賃期開(kāi)始日，本公司對(duì)租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，應(yīng)用準(zhǔn)則進(jìn)行簡(jiǎn)化處理的短期

租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃除外。

 本公司對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。該成本包括：

金額；

計(jì)將發(fā)生的成本。前述成本屬于為生產(chǎn)存貨而發(fā)生的，適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 1 號(hào)——存貨》。

  本公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 13 號(hào)——或有事項(xiàng)》對(duì)上述第 4 項(xiàng)所述成本進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。

  初始直接費(fèi)用，是指為達(dá)成租賃所發(fā)生的增量成本。增量成本是指若企業(yè)不取得該租賃，則

不會(huì)發(fā)生的成本。

  本公司參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 4 號(hào)——固定資產(chǎn)》有關(guān)折舊規(guī)定，對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提折舊。

對(duì)于能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊。

無(wú)法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者

孰短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。

  本公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 8 號(hào)——資產(chǎn)減值》的規(guī)定，確定使用權(quán)資產(chǎn)是否發(fā)生減值，

并對(duì)已識(shí)別的減值損失進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

  （十九）無(wú)形資產(chǎn)

計(jì)量。

方式系統(tǒng)合理地?cái)備N(xiāo)，無(wú)法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，采用直線法攤銷(xiāo)。具體年限如下：

           項(xiàng)   目              攤銷(xiāo)年限（年）

 土地使用權(quán)                     在土地使用證有效期限內(nèi)攤銷(xiāo)

 財(cái)務(wù)軟件                            8

 非專(zhuān)利技術(shù)                           10

 專(zhuān)利權(quán)                             10

 排污權(quán)                          按實(shí)際排污量

  使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不攤銷(xiāo)，本公司在每個(gè)會(huì)計(jì)期間均對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行

復(fù)核。對(duì)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，使用壽命不確定的判斷依據(jù)是：

  （1）來(lái)源于合同性權(quán)利或其它法定權(quán)利的無(wú)形資產(chǎn)，其使用壽命不超過(guò)合同性權(quán)利或其它

法定權(quán)利的期限；如果合同性權(quán)利或其它法定權(quán)利能夠在到期時(shí)因續(xù)約等延續(xù)，且有證據(jù)表明企

業(yè)續(xù)約不需要付出大額成本，續(xù)約期計(jì)入使用壽命。

  （2）合同或法律沒(méi)有規(guī)定使用壽命的，本公司綜合各方面情況，聘請(qǐng)相關(guān)專(zhuān)家進(jìn)行論證、

或與同行業(yè)的情況進(jìn)行比較、以及參考?xì)v史經(jīng)驗(yàn)等，確定無(wú)形資產(chǎn)為本公司帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的

期限。

  （3）按照上述方法仍無(wú)法合理確定無(wú)形資產(chǎn)為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益期限的，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)視

為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)。

回金額的差額計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備；使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)和尚未達(dá)到可使用狀態(tài)的無(wú)形資

產(chǎn)，無(wú)論是否存在減值跡象，每年均進(jìn)行減值測(cè)試。

的支出，同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)：（1）完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在

技術(shù)上具有可行性；（2）具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；（3）無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益

的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無(wú)形資產(chǎn)

將在內(nèi)部使用的，能證明其有用性；（4）有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)

形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，并有能力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn)；

                     （5）歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可

靠地計(jì)量。

  （二十）長(zhǎng)期資產(chǎn)減值

  公司應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日判斷資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。

  因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)論是否存在減值跡象，每年應(yīng)當(dāng)

都進(jìn)行減值測(cè)試。

  存在下列跡象的，表明資產(chǎn)可能發(fā)生了減值：

  （1）資產(chǎn)的市價(jià)當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時(shí)間的推移或者正常使用而預(yù)計(jì)的下

跌；（2）企業(yè)經(jīng)營(yíng)所處的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境以及資產(chǎn)所處的市場(chǎng)在當(dāng)期或者將在近期發(fā)

生重大變化，從而對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不利影響；（3）市場(chǎng)利率或者其他市場(chǎng)投資報(bào)酬率在當(dāng)期已經(jīng)提高，

從而影響企業(yè)計(jì)算資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低；（4）

有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過(guò)時(shí)或者其實(shí)體已經(jīng)損壞；（5）資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者

計(jì)劃提前處置；（6）企業(yè)內(nèi)部報(bào)告的證據(jù)表明資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)績(jī)效已經(jīng)低于或者將低于預(yù)期，如資產(chǎn)

所創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量或者實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（或者虧損）遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于（或者高于）預(yù)計(jì)金額等；（7）

其他表明資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生減值的跡象。

  資產(chǎn)存在減值跡象的，應(yīng)當(dāng)估計(jì)其可收回金額。

  可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值

兩者之間較高者確定。

  處置費(fèi)用包括與資產(chǎn)處置有關(guān)的法律費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)以及為使資產(chǎn)達(dá)到可銷(xiāo)售狀態(tài)

所發(fā)生的直接費(fèi)用等。

 資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)在持續(xù)使用過(guò)程中和最終處置時(shí)所產(chǎn)生的預(yù)計(jì)

未來(lái)現(xiàn)金流量，選擇恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率對(duì)其進(jìn)行折現(xiàn)后的金額加以確定。預(yù)計(jì)資產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)

值，應(yīng)當(dāng)綜合考慮資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量、使用壽命和折現(xiàn)率等因素。

 可收回金額的計(jì)量結(jié)果表明，資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)的賬面價(jià)值

減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值

準(zhǔn)備。

 （二十一）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期分擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨希ú缓?/p>

年）的各項(xiàng)費(fèi)用，包括以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等。

 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額入賬，在受益期或規(guī)定的期限內(nèi)分期平均攤銷(xiāo)，如果長(zhǎng)期待攤的

費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會(huì)計(jì)期間受益則將尚未攤銷(xiāo)的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。

 （二十二）合同負(fù)債

 本公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)債。

本公司已收或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)的義務(wù)列示為合同負(fù)債。

 （二十三）職工薪酬

 職工薪酬，是指本公司為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的除股份支付以外各種

形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。本公

司提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

 短期薪酬主要包括工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、工傷

保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利等。本公司在職工為本公司提供

服務(wù)的會(huì)計(jì)期間將實(shí)際發(fā)生的短期職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。其中

非貨幣性福利按公允價(jià)值計(jì)量。

 在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系，或?yàn)楣膭?lì)職工自愿接受裁減而提出給予補(bǔ)

償?shù)慕ㄗh，在本公司不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利時(shí)，和本

公司確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本兩者孰早日，確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，

并計(jì)入當(dāng)期損益。但辭退福利預(yù)期在年度報(bào)告期結(jié)束后十二個(gè)月不能完全支付的，按照其他長(zhǎng)期

職工薪酬處理。

 職工內(nèi)部退休計(jì)劃采用上述辭退福利相同的原則處理。本公司將自職工停止提供服務(wù)日至正

常退休日的期間擬支付的內(nèi)退人員工資和繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等，在符合預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件時(shí)，計(jì)

入當(dāng)期損益（辭退福利）

          。

 設(shè)定提存計(jì)劃主要包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)，相應(yīng)的應(yīng)繳存金額于發(fā)生時(shí)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)

成本或當(dāng)期損益。

 本公司職工參加了由當(dāng)?shù)貏趧?dòng)和社會(huì)保障部門(mén)組織實(shí)施的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)。本

公司以當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)繳納基數(shù)和比例，按月向當(dāng)?shù)厣鐣?huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。職工退休后，當(dāng)?shù)貏趧?dòng)及社會(huì)保障部門(mén)有責(zé)任向已退休員工支付社會(huì)

基本養(yǎng)老金；職工失業(yè)后，可以向當(dāng)?shù)貏趧?dòng)及社會(huì)保障部門(mén)申請(qǐng)失業(yè)救濟(jì)金。本公司在職工提供

服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將根據(jù)上述社保規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的金額確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資

產(chǎn)成本。

 本公司向職工提供的其他長(zhǎng)期職工福利，符合設(shè)定提存計(jì)劃的，按照設(shè)定提存計(jì)劃進(jìn)行會(huì)計(jì)

處理，除此之外按照設(shè)定收益計(jì)劃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

 （二十四）租賃負(fù)債

 在租賃期開(kāi)始日，本公司對(duì)租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，應(yīng)用準(zhǔn)則進(jìn)行簡(jiǎn)化處理的短期

租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃除外。

 租賃負(fù)債按照租賃期開(kāi)始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值進(jìn)行初始計(jì)量。

 租賃付款額，是指本公司向出租人支付的與在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利相關(guān)的款項(xiàng)，包

括：

率確定；

 在計(jì)算租賃付款額的現(xiàn)值時(shí)，本公司采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；無(wú)法確定租賃內(nèi)含利率

的，本公司采用增量借款利率作為折現(xiàn)率。

 （二十五）預(yù)計(jì)負(fù)債

承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出本公司，且該義務(wù)的金額能夠可靠的計(jì)量

時(shí)，本公司將該項(xiàng)義務(wù)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。

負(fù)債表日對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。

 （二十六）收入

 本公司的收入主要包括銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)、租賃收入等。

 本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入。取得相關(guān)商

品控制權(quán)是指能夠主導(dǎo)該商品的使用并從中獲得幾乎全部的經(jīng)濟(jì)利益。

務(wù)”或“某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)”，分別按以下原則進(jìn)行收入確認(rèn)。

 （1）本公司滿足下列條件之一的，屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)：

計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)。

 對(duì)于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，本公司在該段時(shí)間內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入，但是，履

約進(jìn)度不能合理確定的除外。本公司考慮商品的性質(zhì)，采用產(chǎn)出法或投入法確定恰當(dāng)?shù)穆募s進(jìn)

度。

 （2）對(duì)于不屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，本公司

在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入。

 在判斷客戶是否已取得商品控制權(quán)時(shí)，本公司考慮下列跡象：

 ①本公司就該商品享有現(xiàn)時(shí)收款權(quán)利，即客戶就該商品負(fù)有現(xiàn)時(shí)付款義務(wù)。

 ②本公司已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)。

 ③本公司已將該商品實(shí)物轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已實(shí)物占有該商品。

 ④本公司已將該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已取得該商品所有權(quán)上

的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬。

 ⑤客戶已接受該商品。

 ⑥其他表明客戶已取得商品控制權(quán)的跡象。

 本公司收入確認(rèn)的具體政策：

 （1）商品銷(xiāo)售收入確認(rèn)

 本公司商品銷(xiāo)售模式分為一般信用銷(xiāo)售、預(yù)收款銷(xiāo)售等。收入確認(rèn)的具體原則為：在客戶取

得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)。根據(jù)合同約定買(mǎi)方倉(cāng)庫(kù)交貨的銷(xiāo)售，取得購(gòu)買(mǎi)方簽收后確認(rèn)收入；合

同約定賣(mài)方倉(cāng)庫(kù)交貨的銷(xiāo)售，由購(gòu)買(mǎi)方提貨后確認(rèn)收入。

     （2）提供勞務(wù)收入的確認(rèn)

     提供勞務(wù)交易的結(jié)果在資產(chǎn)負(fù)債表日能夠可靠估計(jì)的（同時(shí)滿足收入的金額能夠可靠地 計(jì)

量、相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定、交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本

能夠可靠地計(jì)量），采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)的收入，并按已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本

的比例確定提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度。提供勞務(wù)交易的結(jié)果在資產(chǎn)負(fù)債表日不能夠可靠估計(jì)的，

若已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償，按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按

相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本；若已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償，將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)

入當(dāng)期損益，不確認(rèn)勞務(wù)收入。本公司與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包括銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)時(shí)，

如銷(xiāo)售商品部分和提供勞務(wù)部分能夠區(qū)分并單獨(dú)計(jì)量的，將銷(xiāo)售商品部分和提供勞務(wù)部分分別處

理；如銷(xiāo)售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨(dú)計(jì)量的，將該合同全

部作為銷(xiāo)售商品處理。

 （3）經(jīng)營(yíng)性租賃收入的確認(rèn)

 在租賃期內(nèi)的各個(gè)期間按直線法確認(rèn)為收入。

 本公司應(yīng)當(dāng)按照分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)的交易價(jià)格計(jì)量收入。在確定交易價(jià)格時(shí)，本公司考

慮可變對(duì)價(jià)、合同中存在的重大融資成分、非現(xiàn)金對(duì)價(jià)、應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)等因素的影響。

 （1）可變對(duì)價(jià)

 本公司按照期望值或最可能發(fā)生金額確定可變對(duì)價(jià)的最佳估計(jì)數(shù)，但包含可變對(duì)價(jià)的交易價(jià)

格，應(yīng)當(dāng)不超過(guò)在相關(guān)不確定性消除時(shí)累計(jì)己確認(rèn)收入極可能不會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額。企業(yè)在

評(píng)估累計(jì)已確認(rèn)收入是否極可能不會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)考慮收入轉(zhuǎn)回的可能性及其比

重。

 （2）重大融資成分

 合同中存在重大融資成分的，本公司應(yīng)當(dāng)按照假定客戶在取得商品控制權(quán)時(shí)即以現(xiàn)金支付的

應(yīng)付金額確定交易價(jià)格。該交易價(jià)格與合同對(duì)價(jià)之間的差額，應(yīng)當(dāng)在合同期間內(nèi)采用實(shí)際利率法

攤銷(xiāo)。

 （3）非現(xiàn)金對(duì)價(jià)

 客戶支付非現(xiàn)金對(duì)價(jià)的，本公司按照非現(xiàn)金對(duì)價(jià)的公允價(jià)值確定交易價(jià)格。非現(xiàn)金對(duì)價(jià)的公

允價(jià)值不能合理估計(jì)的，本公司參照其承諾向客戶轉(zhuǎn)讓商品的單獨(dú)售價(jià)間接確定交易價(jià)格。

 （4）應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)

 針對(duì)應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)的，應(yīng)當(dāng)將該應(yīng)付對(duì)價(jià)沖減交易價(jià)格，并在確認(rèn)相關(guān)收入與支付（或承諾

支付）客戶對(duì)價(jià)二者孰晚的時(shí)點(diǎn)沖減當(dāng)期收入，但應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)是為了向客戶取得其他可明確區(qū)

分商品的除外。

 企業(yè)應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)是為了向客戶取得其他可明確區(qū)分商品的，應(yīng)當(dāng)采用與本企業(yè)其他采購(gòu)相

一致的方式確認(rèn)所購(gòu)買(mǎi)的商品。企業(yè)應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)超過(guò)向客戶取得可明確區(qū)分商品公允價(jià)值的，

超過(guò)金額沖減交易價(jià)格。向客戶取得的可明確區(qū)分商品公允價(jià)值不能合理估計(jì)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將應(yīng)

付客戶對(duì)價(jià)全額沖減交易價(jià)格。

 （二十七）政府補(bǔ)助

照公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額計(jì)量。

 （1）與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為遞延收益，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的

方法分期計(jì)入損益。相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或發(fā)生毀損的，將尚未分配

的相關(guān)遞延收益余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當(dāng)期的損益。

 （2）與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，

在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間，計(jì)入當(dāng)期損益；用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損

益。

處理；難以區(qū)分的，整體歸類(lèi)為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。

日?；顒?dòng)無(wú)關(guān)的政府補(bǔ)助，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支。

金直接撥付給本公司兩種情況處理：

 （1）財(cái)政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性?xún)?yōu)惠利率向本公司提供貸款的，

本公司以實(shí)際收到的借款金額作為借款的入賬價(jià)值，按照借款本金和該政策性?xún)?yōu)惠利率計(jì)算相關(guān)

借款費(fèi)用。

 （2）財(cái)政將貼息資金直接撥付給本公司的，本公司將對(duì)應(yīng)的貼息沖減相關(guān)借款費(fèi)用。

 （二十八）遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債

稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面數(shù)之間的差額），按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或

清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。

負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來(lái)期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異

的，確認(rèn)以前會(huì)計(jì)期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。

夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可

能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，轉(zhuǎn)回減記的金額。

產(chǎn)生的所得稅：

      （1）企業(yè)合并；

             （2）直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項(xiàng)。

  （二十九）租賃

  本公司為承租人時(shí)，在租賃期開(kāi)始日，除選擇采用簡(jiǎn)化處理的短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃外，

對(duì)租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。

  在租賃期開(kāi)始日后，本公司采用成本模式對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

第 4 號(hào)——固定資產(chǎn)》有關(guān)折舊規(guī)定，對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提折舊。承租人能夠合理確定租賃期屆滿

時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊。無(wú)法合理確定租賃期屆滿

時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計(jì)提折

舊。本公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 8 號(hào)——資產(chǎn)減值》的規(guī)定，確定使用權(quán)資產(chǎn)是否發(fā)生減值，

并對(duì)已識(shí)別的減值損失進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

  本公司按照固定的周期性利率計(jì)算租賃負(fù)債在租賃期內(nèi)各期間的利息費(fèi)用，并計(jì)入當(dāng)期損益。

按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 17 號(hào)——借款費(fèi)用》等其他準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的，從其規(guī)

定。

  本公司對(duì)于短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃，選擇不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，將短期租賃和

低價(jià)值資產(chǎn)租賃的租賃付款額，在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。

  （1）融資租賃

  本公司作為出租人的，在租賃期開(kāi)始日，對(duì)融資租賃確認(rèn)應(yīng)收融資租賃款，并終止確認(rèn)融資

租賃資產(chǎn)，并按照固定的周期性利率計(jì)算并確認(rèn)租賃期內(nèi)各個(gè)期間的利息收入。

  （2）經(jīng)營(yíng)租賃

  本公司作為出租人的，在租賃期內(nèi)各個(gè)期間，采用直線法，將經(jīng)營(yíng)租賃的租賃收款額確認(rèn)為

租金收入。將發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)租賃有關(guān)的初始直接費(fèi)用進(jìn)行資本化，在租賃期內(nèi)按照與租金收入確

認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行分?jǐn)偅制谟?jì)入當(dāng)期損益。

  對(duì)于經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)中的固定資產(chǎn)，本公司應(yīng)當(dāng)采用類(lèi)似資產(chǎn)的折舊政策計(jì)提折舊；對(duì)于其他

經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)該資產(chǎn)適用的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，采用系統(tǒng)合理的方法進(jìn)行攤銷(xiāo)。本公司按

照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 8 號(hào)——資產(chǎn)減值》的規(guī)定，確定經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)是否發(fā)生減值，并進(jìn)行相應(yīng)

會(huì)計(jì)處理。

  四、稅項(xiàng)

  （一）主要稅種及稅率

         稅 種               計(jì)稅依據(jù)                         稅 率

增值稅                 銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)                        13%、9%

房產(chǎn)稅                 房產(chǎn)原值扣除 20%~30%、租金收入               1.2%、12%

城市維護(hù)建設(shè)稅             應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額                              5%

教育費(fèi)附加及地方教育附加        應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅稅額                              5%

企業(yè)所得稅               應(yīng)納稅所得額                               25%

  增值稅：本公司租賃等收入適用9%的稅率；本公司銷(xiāo)售產(chǎn)品適用13%的稅率。

  房產(chǎn)稅：自用房屋建筑物原值扣除20%-30%后余額的1.2%繳納，出租房屋建筑物按租賃收入

的12%繳納房產(chǎn)稅。

  （二）重要稅收優(yōu)惠政策及其依據(jù)

  公司根據(jù)財(cái)稅[2021]13號(hào)文《稅務(wù)總局公告2021年第13號(hào)》，稅務(wù)總局公告2021年第13號(hào)，制

造業(yè)企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)

扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)

的，自2021年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。

                                     ，利用煙塵灰濕法

品享受增值稅即征即退30%的稅收優(yōu)惠政策；企業(yè)銷(xiāo)售石膏的二水硫酸鈣（含量85%以上）、硫酸

（其濃度不低于15%）

          、硫酸銨（其總氮含量不低于18%）和硫磺自產(chǎn)貨物實(shí)現(xiàn)的增值稅享受即征

即退50%的政策。

  五、過(guò)渡期損益表主要項(xiàng)目注釋

  （一）營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本

               項(xiàng)目                  2021 年 12 月 1 日起至 2023 年 1 月 31 日止

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入                                                   8,869,687,898.54

            項(xiàng)目         2021 年 12 月 1 日起至 2023 年 1 月 31 日止

其他業(yè)務(wù)收入                                          99,270,499.40

            合計(jì)                               8,968,958,397.94

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本                                       8,390,618,490.44

其他業(yè)務(wù)成本                                         101,188,195.70

            合計(jì)                               8,491,806,686.14

 （二）稅金及附加

            項(xiàng)目         2021 年 12 月 1 日起至 2023 年 1 月 31 日止

房產(chǎn)稅                                              9,377,313.85

土地使用稅                                            5,089,115.04

印花稅                                              5,422,061.77

環(huán)境保護(hù)稅                                            1,128,372.54

            合計(jì)                                  21,016,863.20

 （三）管理費(fèi)用

           費(fèi)用性質(zhì)        2021 年 12 月 1 日起至 2023 年 1 月 31 日止

修理費(fèi)                                             71,259,651.04

職工薪酬                                            26,750,578.74

其他                                              15,359,940.63

折舊費(fèi)                                             11,653,218.41

物業(yè)保潔費(fèi)                                            6,113,939.77

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)                                         5,374,460.88

安全生產(chǎn)費(fèi)                                            4,795,135.93

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)                                            3,859,623.99

環(huán)衛(wèi)及綠化費(fèi)                                           3,148,811.85

無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)                                           3,033,310.02

水電費(fèi)                                              2,595,229.73

差旅費(fèi)                                              1,767,256.50

業(yè)務(wù)招待費(fèi)                                              940,664.00

宣傳費(fèi)                                                920,741.27

排污費(fèi)                                                873,792.00

中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)                                            645,454.83

通訊費(fèi)                                                527,630.89

辦公費(fèi)                                                426,558.90

             費(fèi)用性質(zhì)           2021 年 12 月 1 日起至 2023 年 1 月 31 日止

咨詢(xún)費(fèi)                                                     274,388.19

法律訴訟費(fèi)                                                   56,415.09

黨建工作費(fèi)                                                       567.00

              合計(jì)                                    160,377,369.66

 （四）研發(fā)費(fèi)用

              項(xiàng)目            2021 年 12 月 1 日起至 2023 年 1 月 31 日止

職工薪酬                                                 19,443,632.27

水電、材料費(fèi)                                               13,460,917.94

技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)                                                 1,646,240.29

零星委外科研項(xiàng)目支出                                              962,400.00

試驗(yàn)試制費(fèi)                                                   930,004.24

技術(shù)服務(wù)費(fèi)                                                   135,922.33

折舊費(fèi)                                                     18,294.40

              合計(jì)                                     36,597,411.47

 （五）財(cái)務(wù)費(fèi)用

             費(fèi)用性質(zhì)           2021 年 12 月 1 日起至 2023 年 1 月 31 日止

利息支出                                                 65,699,659.62

減：利息收入                                                  306,716.00

其他                                                    1,342,225.82

              合計(jì)                                     66,735,169.44

 （六）其他收益

              項(xiàng)目            2021 年 12 月 1 日起至 2023 年 1 月 31 日止

工信局專(zhuān)項(xiàng)資金                                               1,000,000.00

常寧市人力資源和社會(huì)保障局穩(wěn)就業(yè)獎(jiǎng)補(bǔ)資金                                    229,652.65

常寧市就業(yè)服務(wù)中心擴(kuò)崗補(bǔ)助                                           66,000.00

個(gè)稅返還手續(xù)費(fèi)                                                 16,101.88

              合計(jì)                                      1,311,754.53

 （七）信用減值損失

            項(xiàng)目        2021 年 12 月 1 日起至 2023 年 1 月 31 日止

壞賬損失                                              322,246.22

            合計(jì)                                    322,246.22

 （八）營(yíng)業(yè)外收入

            項(xiàng)目        2021 年 12 月 1 日起至 2023 年 1 月 31 日止

違約賠償收入                                          1,672,442.82

罰款收入                                              227,231.26

賠償收入                                              518,959.44

其他                                                10,000.00

            合計(jì)                                  2,428,633.52

 （九）營(yíng)業(yè)外支出

            項(xiàng)目        2021 年 12 月 1 日起至 2023 年 1 月 31 日止

其他                                                    160.00

            合計(jì)                                        160.00

 （十）所得稅費(fèi)用

            項(xiàng)目        2021 年 12 月 1 日起至 2023 年 1 月 31 日止

當(dāng)期所得稅                                          38,014,911.03

遞延所得稅費(fèi)用                                           76,384.67

            合計(jì)                                 38,091,295.70

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