遠大智能: 獨立董事關于2022年年報問詢函相關事項的獨立意見

                 沈陽遠大智能工業集團股份有限公司獨立董事

                 關于2022年年報問詢函相關事項的獨立意見

        沈陽遠大智能工業集團股份有限公司（以下簡稱“公司”）于2023年6月7日收到

【資料圖】

   深圳證券交易所《關于對沈陽遠大智能工業集團股份有限公司2022年年報的問詢

   函》（公司部問詢函【2023】第282號）（以下簡稱“《問詢函》”），我們作為公

   司的獨立董事，根據問詢函的要求，現就相關事項發表意見如下：

   期內財務報告內部控制存在1處重大缺陷：部分電梯產品及租賃收入確認存在不嚴

   謹或不準確的情形。關于電梯產品收入確認，你公司稱，核查發現現場人員回傳

   的驗收合格證資料包括檢驗機構出具的“驗收證明”及“監督檢驗報告”，你公

   司認為依據“監督檢驗報告”確認收入更加嚴謹準確，因此對依據“驗收證明”

   確認收入的項目進行清查。關于租賃收入確認，你公司稱，核查發現業務部門在

   簽署租賃協議時，個別協議存在簽署補充協議而限制租賃協議生效條件的情形，

   導致相關租賃收入確認出現會計差錯。你公司稱上述財務報告內部控制缺陷已于

   報告。

        與年報同日披露的《關于公司前期會計差錯更正的公告》顯示，你公司擬對

   進行會計差錯更正，進而導致公司已披露的2020年度、2021年度財務報表出現盈

   虧性質改變：追溯調整前，你公司2020年、2021年營業收入為9.15億元、9.69億

   元，歸屬于上市公司股東的凈利潤（以下簡稱“凈利潤”）為862.35萬元、

   非后凈利潤”）為-1,847.47萬元、-1,052.83萬元；追溯調整后，你公司2020年、

   扣非后凈利潤為-4.138.24萬元、-5,163.67萬元。具體如下表：

        營業收入            凈利潤         扣非后凈利潤     營業收入         凈利潤       扣非后凈利潤

追溯調整前   9.69億元     1,300.26萬元    -1,052.83萬元   9.15億元    862.35萬元     -1,847.47萬元

追溯調整后   8.22億元    -2,810.58萬元    -5,163.67萬元   8.49億元   -1,428.43萬元   -4.138.24萬元

        年報顯示，你公司報告期實現營業收入9.88億元，同比增長20.23%，而凈利

   潤、扣非后凈利潤為-1.11億元、-1.41億元。

        請你公司：

        （1）說明“監督檢驗報告”與“驗收證明”所載內容的差異及檢驗機構出具

的時間間隔，并結合電梯產品驗收標準及流程、同行業可比公司情況等因素，說

明你公司此前同時依據“監督檢驗報告”與“驗收證明”確認電梯產品相關收入

是否符合行業慣例，如否，請予解釋說明前期收入確認的合理性，如是，請說明

追溯調整財務報表的必要性；

  （2）核查說明你公司業務部門是否存在未及時報備簽署租賃補充協議的情形，

如是，請說明具體的整改舉措（如有），如否，詳細說明相關租賃收入出現會計

差錯的原因；

  （3）結合對第（1）（2）問的回復以及追溯調整后你公司2019年、2020年

連續兩年凈利潤為負的情形，說明你公司是否存在通過提前確認收入、虛增凈利

潤等進行財務舞弊的行為；

  （4）對照《上市公司自律監管指引第1號——主板上市公司規范運作》（以

下簡稱《主板規范運作指引》）第2.2.7條、第2.2.10條的規定，說明你公司審計

委員會是否勤勉盡責、有效履行監督、評估上市公司內外部審計工作的職責；

  （5）對照《主板規范運作指引》第3.5.17條、第3.5.22條的規定，說明你公

司獨立董事是否積極履職，是否對上市公司內部控制制度的建設及執行情況進行

了切實有效的現場檢查；

  （6）對照《主板規范運作指引》第5.10條的規定，說明你公司是否制定了內

部控制自查制度和年度內部控制自查計劃，如有，請向我部提供；

  （7）說明你公司就會計差錯采取的具體自查措施及自查范圍，是否完整、有

效地發現了全部差錯事項，在此基礎上說明本次會計差錯更正是否真實、準確、

完整地反映了你公司的財務狀況及經營成果，是否還需對前期會計差錯進行進一

步補充更正；

  （8）結合所處行業環境、業務模式、信用政策與結算方式、售價及成本變動

等因素，量化分析報告期內在營業收入實現較大增長的情況下，凈利潤、扣非后

凈利潤大幅下滑的原因及合理性，以及你公司擬采取的改善盈利能力的措施（如

有）。

  請會計師事務所對上述問題進行核查并發表明確意見，同時說明針對公司

務報告內部控制的有效性，在此基礎上說明出具標準無保留意見內部控制審計報

告是否恰當、審慎；說明公司本次會計差錯更正及披露事宜，是否符合《公開發

行證券的公司信息披露編報規則第19號——財務信息的更正及相關披露》的有關

規定。

  請你公司董事會審計委員會對上述問題（4）、獨立董事對上述問題（5）涉

及事項進行核查并發表明確意見。

  經核查，作為公司的獨立董事，我們嚴格遵守相關法律法規、規范性文件以及

《公司章程》和《獨立董事工作制度》的相關規定，積極有效地履行獨立董事職責，

對公司的重大事項發表獨立意見，充分利用自身掌握的專業知識和經驗為公司發展

提供更多有建設性的意見，增強公司董事會決策能力和領導水平，維護公司全體股

東的合法權益。

  公司管理層高度重視與獨立董事的溝通交流，我們充分利用召開董事會和股東

大會等時機對公司進行現場檢查，并保持與公司管理層的密切溝通，及時了解公司

的經營狀況和經營風險，深入了解公司的生產經營、財務管理和內部控制等情況，

聽取相關人員匯報，對公司信息披露等情況進行監督和核查。我們積極履職，對公

司內部控制制度的建設及執行情況進行了切實有效的現場檢查。

                     獨立董事：石海峰、鄭水園、花迪

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