當前視訊！杭齒前進: 天健會計師事務所（特殊普通合伙）關于重要前期差錯更正情況的鑒證報告

              目    錄

一、重要前期差錯更正情況的鑒證報告……………………………第 1—2 頁

二、關于重要前期差錯更正情況的說明……………………………第 3—7 頁

(資料圖片僅供參考)

         重要前期差錯更正情況的鑒證報告

               天健審〔2023〕1981 號

杭州前進齒輪箱集團股份有限公司全體股東：

  我們鑒證了后附的杭州前進齒輪箱集團股份有限公司（以下簡稱杭齒前進公

司）管理層編制的《關于重要前期差錯更正情況的說明》。

  一、對報告使用者和使用目的的限定

  本鑒證報告僅供杭齒前進公司披露重要前期差錯更正情況時使用，不得用作

任何其他目的。

  二、管理層的責任

  杭齒前進公司管理層的責任是提供真實、合法、完整的相關資料，按照《企

業會計準則第 28 號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》和《公開發行證

券的公司信息披露編報規則第 19 號——財務信息的更正及相關披露（2020 年修

訂）》（證監會公告〔2020〕20 號）的相關規定編制《關于重要前期差錯更正

情況的說明》，并保證其內容真實、準確、完整，不存在虛假記載、誤導性陳述

或重大遺漏。

  三、注冊會計師的責任

  我們的責任是在實施鑒證工作的基礎上對杭齒前進公司管理層編制的上述

說明獨立地提出鑒證結論。

  四、工作概述

  我們按照中國注冊會計師執業準則的規定執行了鑒證業務。中國注冊會計師

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執業準則要求我們計劃和實施鑒證工作，以對鑒證對象信息是否不存在重大錯報

獲取合理保證。在鑒證過程中，我們進行了審慎調查，實施了包括核查會計記錄

等我們認為必要的程序，并根據所取得的資料做出職業判斷。我們相信，我們的

鑒證工作為發表意見提供了合理的基礎。

  五、鑒證結論

  我們認為，杭齒前進公司管理層編制的《關于重要前期差錯更正情況的說明》

符合《企業會計準則第 28 號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》和《公

開發行證券的公司信息披露編報規則第 19 號——財務信息的更正及相關披露

（2020 年修訂）》（證監會公告〔2020〕20 號）的相關規定，如實反映了對杭

齒前進公司 2020 年度和 2021 年度財務報表的重要差錯更正情況。

天健會計師事務所（特殊普通合伙）      中國注冊會計師：

      中國·杭州           中國注冊會計師：

                      二〇二三年四月十日

                 第 2 頁 共 7 頁

             杭州前進齒輪箱集團股份有限公司

             關于重要前期差錯更正情況的說明

                                         金額單位：人民幣元

  杭州前進齒輪箱集團股份有限公司（以下簡稱公司或本公司）于近期發現重要前期差錯

事項。根據《企業會計準則第 28 號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》和《公開發

行證券的公司信息披露編報規則第 19 號——財務信息的更正及相關披露（2020 年修訂）》

（證監會公告〔2020〕20 號）的相關規定，公司已對相關差錯事項進行了更正，并對涉及

  一、重要前期差錯事項及更正情況

  浙江蕭山農村商業銀行股份有限公司本期經過自查，對以下事項進行更正調整：(1)按

執行監管理財整改要求，對部分單一信托計劃承接表外理財的債券，該結構化主體能夠滿足

控制條件，應并表處理；對浙江玉環永興村鎮銀行有限責任公司能夠實施控制，應納入合并

范圍。因并表處理，2020 年凈利潤調減 2,819 萬元、2021 年凈利潤調增 2,719 萬元；(2)

對長期股權投資之浙江岱山農村商業銀行股份有限公司持股 10%，為其第一大股東，具有重

大影響，應由成本法轉權益法核算,2020 年凈利潤調增 2,560 萬元，2021 年凈利潤調增 878

萬元；(3)對運用計算模型計提預期信用損失，系統計提中未考慮轉貼現負債和信用卡未使

用額度因素，前期存在部分計提錯誤，需進行差錯更正追溯重述，2020 年凈利潤調增 2,978

萬元，2021 年凈利潤調增 196 萬元；(4)因對部分免稅收入計提所得稅費用，需要進行更正

追溯，2020 年凈利潤調增 11,304 萬元，2021 年凈利潤調增 18,393 萬元。對于上述更正調

整，公司需要按持股比例相應追溯調整 2020 年和 2021 年年度財務報表相關項目。

  經公司 2023 年 4 月 10 日召開第六屆董事會第二次會議審議通過，公司按持股比例對受

影響的 2020 年和 2021 年年度財務報表進行會計差錯和追溯調整。

  二、重要前期差錯更正事項對公司財務狀況和經營成果的影響

  (一) 對合并資產負債表的影響

                      第 3 頁 共 7 頁

                                                                             調整金額

                                                                             占調整后

 項    目                調整前金額                調整金額            調整后金額

                                                                             金額的比

                                                                               例

長期股權投資                917,396,729.24       7,013,944.59    924,410,673.83     0.76%

 資產總計               4,015,179,367.29       7,013,944.59   4,022,193,311.88    0.17%

資本公積                  860,565,261.70        153,701.82     860,718,963.52     0.02%

其他綜合收益                     4,244,368.45   -1,299,388.92      2,944,979.53    -44.12%

盈余公積                   66,325,484.58        815,963.17      67,141,447.75     1.22%

未分配利潤                 389,283,532.30       7,343,668.52    396,627,200.82     1.85%

歸屬于母公司所有

者權益合計

 所有者權益合計            1,884,939,497.93       7,013,944.59   1,891,953,442.52    0.37%

     注：歸屬于母公司所有者權益調增 7,013,944.59 元，占調整后歸屬于母公司所有者權

益的 0.41%

                                                                             調整金額

                                                                             占調整后

 項    目                調整前金額                調整金額            調整后金額

                                                                             金額的比

                                                                               例

長期股權投資              1,228,551,519.84      27,615,864.29   1,256,167,384.13    2.20%

 資產總計               4,598,729,541.22      27,615,864.29   4,626,345,405.51    0.60%

資本公積                  860,565,261.70        153,701.82     860,718,963.52     0.02%

其他綜合收益                 44,906,260.56       6,394,202.89     51,300,463.45     12.46%

盈余公積                   88,713,750.86       2,106,795.96     90,820,546.82     2.32%

未分配利潤                 547,083,671.80      18,961,163.62    566,044,835.42     3.35%

歸屬于母公司所有

者權益合計

 所有者權益合計            2,031,343,218.03      27,615,864.29   2,058,959,082.32    1.34%

     注：歸屬于母公司所有者權益調增 27,615,864.29 元，占調整后歸屬于母公司所有者權

益的 1.40%

     (二) 對母公司資產負債表的影響

                                    第 4 頁 共 7 頁

                                                                              調整金額

                                                                              占調整后

項    目                調整前金額                 調整金額             調整后金額

                                                                              金額的比

                                                                                例

長期股權投資             1,139,136,547.01        7,013,944.59    1,146,150,491.60    0.61%

資產總計               3,407,607,412.84        7,013,944.59    3,414,621,357.43    0.21%

資本公積                 814,595,977.27         153,701.82      814,749,679.09     0.02%

其他綜合收益                    7,067,651.85    -1,299,388.92       5,768,262.93    -22.53%

盈余公積                  66,325,484.58         815,963.17       67,141,447.75     1.22%

未分配利潤                311,402,693.53        7,343,668.52     318,746,362.05     2.30%

所有者權益合計            1,599,451,807.23        7,013,944.59    1,606,465,751.82    0.44%

                                                                              調整金額

                                                                              占調整后

項    目                調整前金額                 調整金額             調整后金額

                                                                              金額的比

                                                                                例

長期股權投資             1,429,375,173.59       27,615,864.29    1,456,991,037.88    1.90%

資產總計               3,914,210,199.50       27,615,864.29    3,941,826,063.79    0.70%

資本公積                 815,112,213.67         153,701.82      815,265,915.49     0.02%

其他綜合收益                47,862,104.96        6,394,202.89      54,256,307.85     11.79%

盈余公積                  96,625,710.59        2,106,795.96      98,732,506.55     2.13%

未分配利潤                545,367,231.24       18,961,163.62     564,328,394.86     3.36%

所有者權益合計            1,905,027,260.46       27,615,864.29    1,932,643,124.75    1.43%

    (三) 對合并利潤表的影響

                                                                              調整金額

                                                                              占調整后

項    目                     調整前金額             調整金額             調整后金額

                                                                              金額的比

                                                                               例

投資收益                      89,441,182.58     8,159,631.69     97,600,814.27     8.36%

凈利潤                   117,681,626.17        8,159,631.69    125,841,257.86     6.48%

 歸屬于母公司所有者

的凈利潤

其他綜合收益                    -5,963,750.23    -1,299,388.92     -7,263,139.15     17.89%

                                   第 5 頁 共 7 頁

                                                                    調整金額

                                                                    占調整后

 項    目             調整前金額            調整金額            調整后金額

                                                                    金額的比

                                                                     例

 歸屬于母公司所有者

 的其他綜合收益的稅         -5,963,750.23   -1,299,388.92    -7,263,139.15    17.89%

 后凈額

綜合收益總額            111,717,875.94   6,860,242.77    118,578,118.71    5.79%

 歸屬于母公司所有者

 的綜合收益總額

     注：歸屬于母公司所有者的凈利潤調增 8,159,631.69 元，占調整后歸屬于母公司所有

者的凈利潤的 8.86%

                                                                    調整金額

                                                                    占調整后

 項    目             調整前金額            調整金額            調整后金額

                                                                    金額的比

                                                                     例

投資收益              141,522,302.45   12,908,327.89   154,430,630.34    8.36%

凈利潤               181,697,290.04   12,908,327.89   194,605,617.93    6.63%

 歸屬于母公司所有者

的凈利潤

其他綜合收益              9,440,243.82   7,693,591.81     17,133,835.63    44.90%

 歸屬于母公司所有者

 的其他綜合收益的稅          9,440,243.82   7,693,591.81     17,133,835.63    44.90%

 后凈額

綜合收益總額            191,137,533.86   20,601,919.70   211,739,453.56    9.73%

 歸屬于母公司所有者

 的綜合收益總額

     注：歸屬于母公司所有者的凈利潤調增 12,908,327.89 元，占調整后歸屬于母公司所有

者的凈利潤的 8.61%

     (四) 對母公司利潤表的影響

                                                                    調整金額

                                                                    占調整后

 項    目             調整前金額            調整金額            調整后金額

                                                                    金額的比

                                                                     例

投資收益              116,807,164.51   8,159,631.69    124,966,796.20    6.53%

                            第 6 頁 共 7 頁

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