環球今熱點：國機重裝: 國機重裝關于開展遠期結售匯業務的可行性分析報告

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關于開展遠期結售匯業務的可行性分析報告

(相關資料圖)

  一、開展遠期結售匯業務的目的和背景

  公司因國際業務發展需要，外匯收支結算量不斷增長，

在當前國際形勢復雜多變、外匯市場波動劇烈的情況下，匯

率波動對公司財務狀況和經營成果存在一定影響，公司外匯

風險管理面臨一定壓力。為持續穩健推進海外市場發展，防

范匯率波動風險，公司合并報表范圍內子公司中國重型機械

有限公司、國機重裝成都重型機械有限公司擬開展遠期結售

匯業務。

  二、遠期結售匯業務基本情況

  遠期結售匯是指銀行與客戶簽訂遠期結售匯合約，約定

將來辦理結匯或售匯的外匯幣種、金額、匯率和期限，在到

期日外匯收入或支出發生時，再按照該遠期結售匯合同約定

的幣種、金額、匯率辦理的結匯或售匯業務。

  公司的遠期結售匯業務僅限于實際業務發生的幣種(主

要幣種為美元)。

  公司擬開展的金融衍生業務品種為貨幣類遠期結售匯。

  公司擬開展的遠期結售匯業務規模為：預計 2023 年全

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年持倉規模 10800 萬美元，

               預計 2023 年年末凈持倉規模 4000

萬美元。

  經國家外匯管理局和中國人民銀行或所在國家及地區金

融外匯管理當局批準、具有遠期結售匯經營資格的金融機構

進行交易，優先選擇合作銀行。

  公司將充分利用銀行授信辦理，預計無需動用交易保證

金和權利金。

  三、開展遠期結售匯業務的可行性分析

  受國際環境因素影響，外匯市場波動幅度較大，公司國

際業務經營不確定因素增加。為防范匯率波動風險，公司以

正常生產經營為基礎，以具體經營業務為依托，以套期保值、

規避和防范匯率風險為目的開展金融衍生業務，不做投機性

操作，嚴禁開展無真實業務背景或與實際業務不匹配的金融

衍生業務，符合公司穩健審慎原則。

  四、遠期結售匯業務的風險分析

匯率報價可能低于公司對客戶報價匯率，使公司無法按照對

客戶報價匯率進行鎖定，造成匯兌損失。

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度較高，可能會由于內控制度不完善而造成風險。

預測的回款期內收回，會造成遠期結匯延期交割導致公司損

失。

際執行過程中，客戶可能會調整合同付款條件，造成公司回

款預測不準，導致遠期結匯延期交割風險。

     五、遠期結售匯業務的風險控制措施

以穩定進出口業務和最大程度避免匯兌損失。

務操作主體已制定業務操作手冊和操作方案，在內部控制上，

具備規范的業務操作流程和授權管理體系，明確從業人員條

件、崗位責任和審批權限，實施全過程風險控制；同時加強

相關人員的業務培訓，提高相關人員素質，并建立異常情況

報告制度，最大限度的規避風險發生。

賬款逾期的現象，降低客戶拖欠和違約風險。

結售匯時間。同時嚴格控制遠期結售匯規模，將公司可能面

臨的風險控制在可承受的范圍內。

     六、會計政策及核算原則

  公司根據財政部《企業會計準則第 22 號——金融工具

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確認和計量》《企業會計準則第 24 號——套期會計》

                         《企業

會計準則第 37 號——金融工具列報》

                  等相關規定及其指南，

對擬開展的金融衍生品交易業務進行相應的核算和披露，真

實、公允地反應在資產負債表及損益表相關項目。

  七、開展的遠期結售匯業務可行性分析結論

  公司開展遠期結售匯業務以正常生產經營為基礎，以具

體經營業務為依托，以套期保值、規避和防范匯率風險為目

的，以保障正常經營利潤為目標，具有一定的必要性。公司

已完善了相關內控流程，采取的針對性風險控制措施是可行

的。通過開展遠期結售匯業務，公司可以鎖定未來時點的交

易成本或收益，實現以規避風險為目的的資產保值。綜上，

公司開展遠期結售匯業務能有效地降低匯率波動風險，具有

必要性和可行性。

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標簽： 可行性分析 遠期結售匯業務 關于開展