環球觀速訊丨國統股份: 廣東海源管業有限公司審計報告（2022年1-8月）

 廣東海源管業有限公司

二〇二二年度 1-8 月財務報表

    審 計 報 告

(資料圖片)

          目 錄

 一、審計報告

 二、財務報表

永拓會計師事務所(特殊普通合伙)

  我們對財務報表發表的審計意見并不涵蓋其他信息，我們也不對其他信息發

表任何形式的鑒證結論。

  結合我們對財務報表的審計，我們的責任是閱讀其他信息，在此過程中，考

慮其他信息是否與財務報表或我們在審計過程中了解到的情況存在重大不一致

或者似乎存在重大錯報。

  基于我們已執行的工作，如果我們確定該其他信息存在重大錯報，我們應當

報告該事實。在這方面，我們無任何事項需要報告。

  五、管理層和治理層對財務報表的責任

 海源管業公司管理層（以下簡稱管理層）負責按照企業會計準則的規定編制

財務報表，使其實現公允反映，并設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務

報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。

 在編制財務報表時，管理層負責評估海源管業的持續經營能力，披露與持續

經營相關的事項（如適用），并運用持續經營假設，除非管理層計劃清算海源管

業、終止運營或別無其他現實的選擇。

 治理層負責監督海源管業的財務報告過程。

  六、注冊會計師對財務報表審計的責任

  我們的目標是對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報

獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但

并不能保證按照審計準則執行的審計在某一重大錯報存在時總能發現。錯報可能

由于舞弊或錯誤導致，如果合理預期錯報單獨或匯總起來可能影響財務報表使用

者依據財務報表作出的經濟決策，則通常認為錯報是重大的。

  在按照審計準則執行審計工作的過程中，我們運用職業判斷，并保持職業懷

疑。同時，我們也執行以下工作：

  （1）識別和評估由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險，設計和實

施審計程序以應對這些風險，并獲取充分、適當的審計證據，作為發表審計意見

的基礎。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內部控制

之上，未能發現由于舞弊導致的重大錯報的風險高于未能發現由于錯誤導致的重

大錯報的風險。

  （2）了解與審計相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對

內部控制的有效性發表意見。

  （3）評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關披露的合理

性。

  （4）對管理層使用持續經營假設的恰當性得出結論。同時，根據獲取的審

計證據，就可能導致對海源管業持續經營能力產生重大疑慮的事項或情況是否存

在重大不確定性得出結論。如果我們得出結論認為存在重大不確定性，審計準則

要求我們在審計報告中提請報表使用者注意財務報表中的相關披露；如果披露不

充分，我們應當發表非無保留意見。我們的結論基于截至審計報告日可獲得的信

息。然而，未來的事項或情況可能導致海源管業不能持續經營。

  （5）評價財務報表的總體列報、結構和內容，并評價財務報表是否公允反

映相關交易和事項。

  （6）就海源管業中實體或業務活動的財務信息獲取充分、適當的審計證據，

以對財務報表發表審計意見。我們負責指導、監督和執行集團審計，并對審計意

見承擔全部責任。

  我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發現等事項進行溝通，

包括溝通我們在審計中識別出的值得關注的內部控制缺陷。

  我們還就已遵守與獨立性相關的職業道德要求向治理層提供聲明，并與治理

層溝通可能被合理認為影響我們獨立性的所有關系和其他事項，以及相關的防范

措施（如適用）。

  從與治理層溝通過的事項中，我們確定哪些事項對本期財務報表審計最為重

要，因而構成關鍵審計事項。我們在審計報告中描述這些事項，除非法律法規禁

止公開披露這些事項，或在極少數情形下，如果合理預期在審計報告中溝通某事

項造成的負面后果超過在公眾利益方面產生的益處，我們確定不應在審計報告中

溝通該事項。

        廣東海源管業有限公司財務報表附注

                截止2022年8月31日

           （金額單位：元       幣種：人民幣）

  一、公司（以下簡稱“公司”或“本公司”）的基本情況

  公司名稱：廣東海源管業有限公司。

  公司注冊地：中山市三角鎮新華路 7 號

  許可經營項目：道路貨物運輸（不含危險貨物）；道路貨物運輸（網絡貨運）

  一般經營項目：水泥制品制造；水泥制品銷售；砼結構構件制造；砼結構構

件銷售；國內貿易代理；銷售代理；建筑材料銷售；金屬材料制造；金屬材料銷

售；辦公用品銷售；住房租賃；非居住房地產租賃；土地使用權租賃；辦公設備

租賃服務；家用電器銷售；塑料制品銷售；合成材料銷售；玻璃纖維及制品制造；

玻璃纖維及制品銷售；五金產品制造；五金產品零售；化工產品銷售（不含許可

類化工產品）；勞務服務（不含勞務派遣）；機械設備銷售；機械設備租賃；工

程管理服務；技術服務、技術開發、技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣；

國內貨物運輸代理；國際貨物運輸代理；貨物進出口

  （1）本期合并財務報表范圍

  本期財務報表合并范圍包括公司及公司的全資子公司中山市益駿貿易發展

有限公司。

  （2）本期合并財務報表范圍變化情況

  無

  二、財務報表的編制基礎

  本公司財務報表以持續經營假設為基礎，根據實際發生的交易和事項，按照

財政部發布的《企業會計準則——基本準則》（財政部令第33號發布、財政部令

第76號修訂）、于2006年2月15日及其后頒布和修訂的具體會計準則、企業會計

準則應用指南、企業會計準則解釋及其他相關規定（以下合稱“企業會計準則”），

以及中國證券監督管理委員會《公開發行證券的公司信息披露編報規則第15號—

—財務報告的一般規定》（2014年修訂）的披露規定編制。

  根據企業會計準則的相關規定，本公司會計核算以權責發生制為基礎。除某

些金融工具外，本財務報表均以歷史成本為計量基礎。資產如果發生減值，則按

照相關規定計提相應的減值準備。

  公司自本報告期末至少12個月內具備持續經營能力，無影響持續經營能力的

重大事項。

  三、重要會計政策和會計估計

  本財務報表符合企業會計準則的要求，真實、完整地反映了本公司的財務狀

況、經營成果和現金流量等有關信息。

  本公司會計年度采用公歷年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

  正常營業周期是指本公司從購買用于加工的資產起至實現現金或現金等價

物的期間。本公司以12個月作為一個營業周期，并以其作為資產和負債的流動性

劃分標準。

  本公司以人民幣為記賬本位幣。

  （1）同一控制下的企業合并

  參與合并的企業在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且該控制并

非暫時性的，為同一控制下的企業合并。通常情況下，同一控制下的企業合并是

指發生在同一企業公司內部企業之間的合并，除此之外，一般不作為同一控制下

的企業合并。

  本公司作為合并方在企業合并中取得的資產、負債，按照合并日被合并方在

最終控制方合并財務報表中的賬面價值計量。同一控制下的控股合并形成的長期

股權投資，本公司以合并日應享有被合并方賬面所有者權益的份額作為形成長期

股權投資的初始投資成本，相關會計處理見長期股權投資；同一控制下的吸收合

并取得的資產、負債，本公司按照相關資產、負債在被合并方的原賬面價值入賬。

本公司取得的凈資產賬面價值與支付的合并對價賬面價值（或發行股份面值總

額）的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。

  本公司作為合并方為進行企業合并發生的各項直接相關費用，包括支付的審

計費用、評估費用、法律服務費等，于發生時計入當期損益。

  為企業合并發行的債券或承擔其他債務支付的手續費、傭金等，計入所發行

債券及其他債務的初始計量金額。企業合并中發行權益性證券發生的手續費、傭

金等費用，應當抵減權益性證券溢價收入，溢價收入不足沖減的，沖減留存收益。

  同一控制下的控股合并形成母子關系的，母公司在合并日編制合并財務報

表，包括合并資產負債表、合并利潤表和合并現金流量表。

  合并資產負債表，以被合并方在最終控制方合并財務報表中的的賬面價值并

入合并財務報表，合并方與被合并方在合并日及以前期間發生的交易，作為內部

交易，按照“合并財務報表”有關原則進行抵消；合并利潤表和現金流量表，包

含合并方及被合并方自合并當期期初至合并日實現的凈利潤和產生的現金流量，

涉及雙方在當期發生的交易及內部交易產生的現金流量，按照合并財務報表的有

關原則進行抵消。

  （2）非同一控制下的企業合并

  參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一

控制下的企業合并。

  確定企業合并成本：企業合并成本包括購買方為進行企業合并支付的現金或

非現金資產、發行或承擔的債務、發行的權益性證券等在購買日的公允價值。

  非同一控制下的企業合并中，購買方為企業合并發生的審計、法律服務、評

估咨詢等中介費用以及其他相關管理費用，于發生時計入當期損益；購買方作為

合并對價發行的權益性證券或債務性證券的交易費用，計入權益性證券或債務性

證券的初始確認金額。

  非同一控制下的控股合并取得的長期股權投資，本公司以購買日確定的企業

合并成本（不包括應自被投資單位收取的現金股利和利潤），作為對被購買方長

期股權投資的初始投資成本；非同一控制下的吸收合并取得的符合確認條件的各

項可辨認資產、負債，本公司在購買日按照公允價值確認為本企業的資產和負債。

本公司以非貨幣資產為對價取得被購買方的控制權或各項可辨認資產、負債的，

有關非貨幣資產在購買日的公允價值與其賬面價值的差額，作為資產的處置損

益，計入合并當期的利潤表。

  非同一控制下的企業合并中，企業合并成本大于合并中取得的被購買方可辨

認凈資產公允價值份額的差額，確認為商譽；在吸收合并情況下，該差額在母公

司個別財務報表中確認為商譽；在控股合并情況下，該差額在合并財務報表中列

示為商譽。

  企業合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差

額，本公司經復核后計入合并當期損益（營業外收入）。在吸收合并情況下，該

差額計入合并當期母公司個別利潤表；在控股合并情況下，該差額計入合并當期

的合并利潤表。

  通過多次交換交易分步實現的非同一控制下企業合并，屬于一攬子交易的，

將各項交易作為一項取得控制權的交易進行會計處理；不屬于一攬子交易的，對

于購買日之前持有的被購買方的股權，應當按照該股權在購買日的公允價值進行

重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當期投資收益；購買日之前持有的

被購買方的股權涉及其他綜合收益的，與其相關的其他綜合收益應當轉為購買日

所屬當期投資收益，由于被投資方重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產變動而

產生的其他綜合收益除外。

  （1）合并范圍

  合并財務報表的合并范圍以控制為基礎予以確定。控制，是指本公司擁有對

被投資單位的權力，通過參與被投資單位的相關活動而享有可變回報，并且有能

力運用對被投資單位的權力影響其回報金額。子公司，是指被本公司控制的主體

（含企業、被投資單位中可分割的部分、結構化主體等）。

  （2）合并財務報表編制方法

  本公司合并財務報表以母公司和各子公司的財務報表為基礎，根據其他有關

資料編制。編制時將母公司與各子公司及各子公司之間的重要投資、往來、存貨

購銷等內部交易及其未實現利潤抵銷后逐項合并，并計算少數股東權益和少數股

東本期收益。如果子公司會計政策及會計期間與母公司不一致，合并前先按母公

司的會計政策及會計期間調整子公司會計報表。

  （3）報告期增加減少子公司的合并報表處理

  在報告期內，因同一控制下企業合并增加的子公司，編制合并資產負債表時，

調整合并資產負債表的年初余額。因非同一控制下企業合并增加的子公司，編制

合并資產負債表時，不調整合并資產負債表的年初余額。在報告期內處置子公司，

編制合并資產負債表時，不調整合并資產負債表的年初余額。

  在報告期內，因同一控制下企業合并增加的子公司，將該子公司在合并當期

的期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表，將該子公司合并當期期

初至報告期末的現金流量納入合并現金流量表。因非同一控制下企業合并增加的

子公司，將該子公司自購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表，

將該子公司購買日至報告期末的現金流量納入合并現金流量表。在報告期內處置

子公司，將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表，將該子

公司期初至處置日的現金流量納入合并現金流量表。

  因處置部分股權投資或其他原因喪失了對原有子公司控制權時，對于處置后

的剩余股權投資，按照其在喪失控制權日的公允價值進行重新計量。處置股權取

得的對價與剩余股權公允價值之和，減去按原持股比例計算應享有原有子公司自

購買日開始持續計算的凈資產的份額與商譽之和的差額，計入喪失控制權當期的

投資收益。與原有子公司股權投資相關的其他綜合收益，在喪失控制權時轉為當

期投資收益，由于被投資方重新計量設定收益計劃凈負債或凈資產變動而產生的

其他綜合收益除外。

  因購買少數股權新取得的長期股權投資與按照新增持股比例計算應享有子

公司的可辨認凈資產份額之間的差額，以及在不喪失控制權的情況下因部分處置

對子公司的股權投資而取得的處置價款與處置長期股權投資相對應享有子公司

凈資產份額的差額，均調整合并資產負債表中的資本公積中的股本溢價，資本公

積中的股本溢價不足沖減的，調整留存收益。

  （4）分步處置股權至喪失控制權的合并報表處理

  處置對子公司股權投資直至喪失控制權的各項交易屬于一攬子交易的，將各

項交易作為一項處置子公司并喪失控制權的交易進行會計處理；但是，在喪失控

制權之前每一次處置價款與處置投資對應的享有該子公司凈資產份額的差額，在

合并財務報表中確認為其他綜合收益，在喪失控制權時一并轉入喪失控制權當期

的損益，由于被投資方重新計量設定收益計劃凈負債或凈資產變動而產生的其他

綜合收益除外。不屬于一攬子交易的，在喪失控制權之前，處置價款與相對應享

有子公司自購買日開始持續計算的凈資產之間的差額調整資本公積，資本公積不

足沖減的，調整留存收益；喪失控制權時，按照前述喪失對原有子公司控制權時

的會計政策實施會計處理。

  合營安排是一項由本公司作為一個參與方共同控制的安排。合營安排分為兩

類：共同經營和合營企業。共同經營是指共同控制一項安排的參與方享有與該安

排相關資產的權利，并承擔與該安排相關負債的合營安排；合營企業是共同控制

一項安排的參與方僅對該安排的凈資產享有權利的合營安排。

  （1）合營安排的認定

  只要兩個或兩個以上的參與方對該安排實施共同控制，一項安排就可以被認

定為合營安排，并不要求所有參與方都對該安排享有共同控制。

  （2）重新評估

  如果法律形式、合同條款等相關事實和情況發生變化，合營安排參與方應當

對合營安排進行重新評估：一是評估原合營方是否仍對該安排擁有共同控制權；

二是評估合營安排的類型是否發生變化。

  （3）共同經營參與方的會計處理

  ① 共同經營中，合營方的會計處理

  A、一般會計處理原則

  合營方應當確認其與共同經營中利益份額相關的下列項目，并按照相關企業

會計準則的規定進行會計處理：一是確認單獨所持有的資產，以及按其份額確認

共同持有的資產；二是確認單獨所承擔的負債，以及按其份額確認共同承擔的負

債；三是確認出售其享有的共同經營產出份額所產生的收入；四是按其份額確認

共同經營因出售產出所產生的收入；五是確認單獨所發生的費用，以及按其份額

確認共同經營發生的費用。

  合營方可能將其自有資產用于共同經營，如果合營方保留了對這些資產的全

部所有權或控制權，則這些資產的會計處理與合營方自有資產的會計處理并無差

別。

  合營方也可能與其他合營方共同購買資產來投入共同經營，并共同承擔共同

經營的負債，此時，合營方應當按照企業會計準則相關規定確認在這些資產和負

債中的利益份額。如按照《企業會計準則第 4 號－固定資產》來確認在相關固定

資產中的利益份額，按照金融工具確認和計量準則來確認在相關金融資產和金融

負債中的份額。

  共同經營通過單獨主體達成時，合營方應確認按照上述原則單獨所承擔的負

債，以及按本企業的份額確認共同承擔的負債。但合營方對于因其他股東未按約

定向合營安排提供資金，按照我國相關法律或相關合同約定等規定而承擔連帶責

任的，從其規定，在會計處理上應遵循《企業會計準則第 13 號一一或有事項》。

  B、合營方向共同經營投出或者出售不構成業務的資產的會計處理

  合營方向共同經營投出或出售資產等（該資產構成業務的除外），在共同經

營將相關資產出售給第三方或相關資產消耗之前（即，未實現內部利潤仍包括在

共同經營持有的資產賬面價值中時），應當僅確認歸屬于共同經營其他參與方的

利得或損失。交易表明投出或出售的資產發生符合《企業會計準則第 8 號一一資

產減值》（以下簡稱“資產減值損失準則”）等規定的資產減值損失的，合營方

應當全額確認該損失。

  C、合營方自共同經營購買不構成業務的資產的會計處理

  合營方自共同經營購買資產等（該資產構成業務的除外），在將該資產等出

售給第三方之前（即，未實現內部利潤仍包括在合營方持有的資產賬面價值中

時），不應當確認因該交易產生的損益中該合營方應享有的部分。即，此時應當

僅確認因該交易產生的損益中歸屬于共同經營其他參與方的部分。

  D、合營方取得構成業務的共同經營的利益份額的會計處理

  合營方取得共同經營中的利益份額，且該共同經營構成業務時，應當按照企

業合并準則等相關準則進行相應的會計處理，但其他相關準則的規定不能與合營

安排準則的規定相沖突。企業應當按照企業合并準則的相關規定判斷該共同經營

是否構成業務。該處理原則不僅適用于收購現有的構成業務的共同經營中的利益

份額，也適用于與其他參與方一起設立共同經營，且由于有其他參與方注入既存

業務，使共同經營設立時即構成業務。

  ② 對共同經營不享有共同控制的參與方的會計處理原則

  對共同經營不享有共同控制的參與方（非合營方），如果享有該共同經營相

關資產且承擔該共同經營相關負債的，比照合營方進行會計處理。即，共同經營

的參與方，不論其是否具有共同控制，只要能夠享有共同經營相關資產的權利、

并承擔共同經營相關負債的義務，對在共同經營中的利益份額采用與合營方相同

的會計處理。否則，應當按照相關企業會計準則的規定對其利益份額進行會計處

理。

  （4）關于合營企業參與方的會計處理

  合營企業中，參與方應當按照《企業會計準則第 2 號-長期股權投資》的規

定核算其對合營企業的投資。

  對合營企業不享有共同控制的參與方（非合營方）應當根據其對該合營企業

的影響程度進行相關會計處理：對該合營企業具有重大影響的，應當按照長期股

權投資準則的規定核算其對該合營企業的投資；對該合營企業不具有重大影響

的，應當按照金融工具確認和計量準則的規定核算其對該合營企業的投資。

  本公司現金包括庫存現金、可以隨時用于支付的存款；現金等價物包括本公

司持有的期限短（一般指從購買日起三個月內到期）、流動性強、易于轉換為已

知金額現金、價值變動風險很小的投資。

  （1）外幣業務

  本公司外幣交易按照交易發生日的即期匯率折算為記賬本位幣金額。

  在資產負債表日，按照下列規定對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進行

處理：外幣貨幣性項目，采用資產負債表日即期匯率折算。因資產負債表日即期

匯率與初始確認時或前一資產負債表日即期匯率不同而產生的匯兌差額，計入當

期損益；以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發生日的即期匯率折

算，不改變其記賬本位幣金額；以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允

價值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差

額，作為公允價值變動（含匯率變動）處理，計入當期損益；在資本化期間內，

外幣專門借款本金及利息的匯兌差額，予以資本化，計入符合資本化條件的資產

的成本。

  （2）外幣財務報表的折算

  本公司對外幣財務報表折算時，遵循下列規定：資產負債表中的資產和負債

項目，采用資產負債表日的即期匯率折算，所有者權益項目除“未分配利潤”項

目外，其他項目采用發生時的即期匯率折算；利潤表中的收入和費用項目，采用

交易發生日的即期匯率（或采用按照系統合理的方法確定的、與交易發生日即期

匯率近似的匯率折算）折算。按照上述折算產生的外幣財務報表折算差額，確認

為其他綜合收益。比較財務報表的折算比照上述規定處理。

  在本公司成為金融工具合同的一方時確認一項金融資產或金融負債。

  （1）金融資產的分類、確認和計量

  本公司根據管理金融資產的業務模式和金融資產的合同現金流量特征，將金

融資產劃分為：以攤余成本計量的金融資產；以公允價值計量且其變動計入其他

綜合收益的金融資產；以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

  金融資產在初始確認時以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入

當期損益的金融資產，相關交易費用直接計入當期損益；對于其他類別的金融資

產，相關交易費用計入初始確認金額。

  ①以攤余成本計量的金融資產

  本公司管理以攤余成本計量的金融資產的業務模式為以收取合同現金流量

為目標，且此類金融資產的合同現金流量特征與基本借貸安排相一致，即在特定

日期產生的現金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。本

公司對于此類金融資產，采用實際利率法，按照攤余成本進行后續計量，其攤銷

或減值產生的利得或損失，計入當期損益。

  ②以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產

  本公司管理此類金融資產的業務模式為既以收取合同現金流量為目標又以

出售為目標，且此類金融資產的合同現金流量特征與基本借貸安排相一致。本公

司對此類金融資產按照公允價值計量且其變動計入其他綜合收益，但減值損失或

利得、匯兌損益和按照實際利率法計算的利息收入計入當期損益。

  此外，本公司將部分非交易性權益工具投資指定為以公允價值計量且其變動

計入其他綜合收益的金融資產。本公司將該類金融資產的相關股利收入計入當期

損益，公允價值變動計入其他綜合收益。當該金融資產終止確認時，之前計入其

他綜合收益的累計利得或損失將從其他綜合收益轉入留存收益，不計入當期損

益。

  ③以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

  本公司將上述以攤余成本計量的金融資產和以公允價值計量且其變動計入

其他綜合收益的金融資產之外的金融資產，分類為以公允價值計量且其變動計入

當期損益的金融資產。此外，在初始確認時，本公司為了消除或顯著減少會計錯

配，將部分金融資產指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

對于此類金融資產，本公司采用公允價值進行后續計量，公允價值變動計入當期

損益。

  （2）金融負債的分類、確認和計量

  金融負債于初始確認時分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金

融負債和其他金融負債。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負

債，相關交易費用直接計入當期損益，其他金融負債的相關交易費用計入其初始

確認金額。

  ①以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債

  以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，包括交易性金融負債

（含屬于金融負債的衍生工具）和初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計

入當期損益的金融負債。

  交易性金融負債（含屬于金融負債的衍生工具），按照公允價值進行后續計

量，除與套期會計有關外，公允價值變動計入當期損益。

  被指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，該負債由本公

司自身信用風險變動引起的公允價值變動計入其他綜合收益，且終止確認該負債

時，計入其他綜合收益的自身信用風險變動引起的其公允價值累計變動額轉入留

存收益。其余公允價值變動計入當期損益。若按上述方式對該等金融負債的自身

信用風險變動的影響進行處理會造成或擴大損益中的會計錯配的，本公司將該金

融負債的全部利得或損失（包括企業自身信用風險變動的影響金額）計入當期損

益。

  ②其他金融負債

  除金融資產轉移不符合終止確認條件或繼續涉入被轉移金融資產所形成的

金融負債、財務擔保合同外的其他金融負債分類為以攤余成本計量的金融負債，

按攤余成本進行后續計量，終止確認或攤銷產生的利得或損失計入當期損益。

  （3）金融資產轉移的確認依據和計量方法

  滿足下列條件之一的金融資產，予以終止確認：① 收取該金融資產現金流

量的合同權利終止；② 該金融資產已轉移，且將金融資產所有權上幾乎所有的

風險和報酬轉移給轉入方；③該金融資產已轉移，雖然企業既沒有轉移也沒有保

留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，但是放棄了對該金融資產的控制。

  若企業既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，且

未放棄對該金融資產的控制的，則按照繼續涉入所轉移金融資產的程度確認有關

金融資產，并相應確認有關負債。繼續涉入所轉移金融資產的程度，是指該金融

資產價值變動使企業面臨的風險水平。

  金融資產整體轉移滿足終止確認條件的，將所轉移金融資產的賬面價值及因

轉移而收到的對價與原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額之和的差額計

入當期損益。

  金融資產部分轉移滿足終止確認條件的，將所轉移金融資產的賬面價值在終

止確認及未終止確認部分之間按其相對的公允價值進行分攤，并將因轉移而收到

的對價與應分攤至終止確認部分的原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額

之和與分攤的前述賬面金額之差額計入當期損益。

  本公司對采用附追索權方式出售的金融資產，或將持有的金融資產背書轉

讓，需確定該金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬是否已經轉移。已將該金

融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方的，終止確認該金融資產；

保留了金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，不終止確認該金融資產；既

沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，則繼續判斷企

業是否對該資產保留了控制，并根據前面各段所述的原則進行會計處理。

  （4）金融負債的終止確認

  金融負債（或其一部分）的現時義務已經解除的，本公司終止確認該金融負

債（或該部分金融負債）。本公司（借入方）與借出方簽訂協議，以承擔新金融

負債的方式替換原金融負債，且新金融負債與原金融負債的合同條款實質上不同

的，終止確認原金融負債，同時確認一項新金融負債。本公司對原金融負債（或

其一部分）的合同條款作出實質性修改的，終止確認原金融負債，同時按照修改

后的條款確認一項新金融負債。

  金融負債（或其一部分）終止確認的，本公司將其賬面價值與支付的對價（包

括轉出的非現金資產或承擔的負債）之間的差額，計入當期損益。

  （5）金融資產和金融負債的抵銷

  當本公司具有抵銷已確認金額的金融資產和金融負債的法定權利，且該種法

定權利是當前可執行的，同時本公司計劃以凈額結算或同時變現該金融資產和清

償該金融負債時，金融資產和金融負債以相互抵銷后的凈額在資產負債表內列

示。除此以外，金融資產和金融負債在資產負債表內分別列示，不予相互抵銷。

  （6）金融資產和金融負債的公允價值確定方法

  公允價值，是指市場參與者在計量日發生的有序交易中，出售一項資產所能

收到或者轉移一項負債所需支付的價格。金融工具存在活躍市場的，本公司采用

活躍市場中的報價確定其公允價值。活躍市場中的報價是指易于定期從交易所、

經紀商、行業協會、定價服務機構等獲得的價格，且代表了在公平交易中實際發

生的市場交易的價格。金融工具不存在活躍市場的，本公司采用估值技術確定其

公允價值。估值技術包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中

使用的價格、參照實質上相同的其他金融工具當前的公允價值、現金流量折現法

和期權定價模型等。在估值時，公司采用在當前情況下適用并且有足夠可利用數

據和其他信息支持的估值技術，選擇與市場參與者在相關資產或負債的交易中所

考慮的資產或負債特征相一致的輸入值，并盡可能優先使用相關可觀察輸入值。

在相關可觀察輸入值無法取得或取得不切實可行的情況下，使用不可輸入值。

  （7）權益工具

  權益工具是指能證明擁有本公司在扣除所有負債后的資產中的剩余權益的

合同。本公司發行（含再融資）、回購、出售或注銷權益工具作為權益的變動處

理，與權益性交易相關的交易費用從權益中扣減。本公司不確認權益工具的公允

價值變動。

  本公司權益工具在存續期間分派股利（含分類為權益工具的工具所產生的

“利息”）的，作為利潤分配處理。

  本公司需確認減值損失的金融工具系以攤余成本計量的金融資產（含應收款

項）、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資、租賃應收款，

主要包括應收票據、應收賬款、其他應收款、債權投資、其他債權投資、長期應

收款等。此外，對部分財務擔保合同，也應按照本部分所述會計政策計提減值準

備和確認信用減值損失。

  （1）減值準備的確認方法

  本公司以預期信用損失為基礎，對上述各項目按照其適用的預期信用損失計

量方法計提減值準備并確認信用減值損失。

  信用損失，是指本公司按照原實際利率折現的、根據合同應收的所有合同現

金流量與預期收取的所有現金流量之間的差額，即全部現金短缺的現值。其中，

對于本公司購買或源生的已發生信用減值的金融資產，應按照該金融資產經信用

調整的實際利率折現。

  預期信用損失計量的一般方法是指，本公司在每個資產負債表日評估金融資

產的信用風險自初始確認后是否已經顯著增加，如果信用風險自初始確認后已顯

著增加，本公司按照相當于整個存續期內預期信用損失的金額計量損失準備；如

果信用風險自初始確認后未顯著增加，本公司按照相當于未來12個月內預期信用

損失的金額計量損失準備。本公司在評估預期信用損失時，考慮所有合理且有依

據的信息，包括前瞻性信息。

  對于在資產負債表日具有較低信用風險的金融工具，本公司假設其信用風險

自初始確認后并未顯著增加，選擇按照未來 12 個月內的預期信用損失計量損失

準備。

  （2）信用風險自初始確認后是否顯著增加的判斷標準

  如果某項金融資產在資產負債表日確定的預計存續期內的違約概率顯著高

于在初始確認時確定的預計存續期內的違約概率，則表明該項金融資產的信用風

險顯著增加。除特殊情況外，本公司采用未來12個月內發生的違約風險的變化作

為整個存續期內發生違約風險變化的合理估計，來確定自初始確認后信用風險是

否顯著增加。

  （3）以組合為基礎評估預期信用風險

  本公司對于信用風險顯著不同且具備以下特征的應收票據、應收賬款和其他

應收款單項評價信用風險。如：與對方存在爭議或涉及訴訟、仲裁的應收款項；

已有明顯跡象表明債務人很可能無法履行還款義務的應收票據和應收款項等。

  除了單項評估信用風險的金融資產外，本公司基于共同風險特征將金融資產

劃分為不同的組別，在組合的基礎上評估信用風險。

  （4）金融資產減值的會計處理方法

  期末，本公司計算各類金融資產的預計信用損失，如果該預計信用損失大于

其當前減值準備的賬面金額，將其差額確認為減值損失；如果小于當前減值準備

的賬面金額，則將差額確認為減值利得。

  （1） 存貨分類

  本公司存貨主要包括：原材料、在產品、庫存商品、低值易耗品、包裝物等。

  （2）存貨取得和發出存貨的計價方法

  存貨在取得時，按成本進行初始計量，包括采購成本、加工成本和其他成本。

存貨發出時按加權平均法計價。

  （3） 期末存貨的計量

  資產負債表日，存貨按成本與可變現凈值孰低計量，存貨成本高于其可變現

凈值的，計提存貨跌價準備，計入當期損益。

  按單個存貨項目計算的成本高于其可變現凈值的差額，計提存貨跌價準備，

計入當期損益。可變現凈值，是指在日常活動中，存貨的估計售價減去至完工時

估計將要發生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額。

  （4） 存貨的盤存制度

  本公司采用永續盤存制。

  （5） 低值易耗品和包裝物的攤銷辦法

  ①低值易耗品采用一次轉銷法；

  ②包裝物采用一次轉銷法；

  ③其他周轉材料采用一次轉銷法。

  在本公司與客戶的合同中，本公司有權就已向客戶轉讓商品、提供的相關服

務而收取合同價款，與此同時承擔將商品或服務轉移給客戶的履約義務。當客戶

實際支付合同對價或在該對價到期應付之前，企業已經向客戶轉移了商品或服

務，則應當將因已轉讓商品或服務而有權收取對價的權利列示為合同資產，在取

得無條件收款權時確認為應收賬款或長期應收款。

  在本公司與客戶的合同中，本公司有權在尚未向客戶轉移商品或服務之前收

取合同對價，與此同時將已收或應收客戶對價而應向客戶轉移商品或服務的義務

列示為合同負債。當本公司履行向客戶轉讓商品或提供服務的義務時，合同負債

確認為收入。

  本公司對于同一合同下的合同資產和合同負債以凈額列示。

  （1） 初始計量

  本公司分別下列兩種情況對長期股權投資進行初始計量：

  ①企業合并形成的長期股權投資，按照下列規定確定其初始投資成本：

  A、同一控制下的企業合并中，合并方以支付現金、轉讓非現金資產或承擔

債務方式作為合并對價的，在合并日按照被合并方所有者權益在最終控制方合并

財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。長期股權投資

初始投資成本與支付的現金、轉讓的非現金資產以及所承擔債務賬面價值之間的

差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。為進行企業合并發

生的各項直接相關費用，包括為進行企業合并而支付的審計費用、評估費用、法

律服務費用等，于發生時計入當期損益。

  B、非同一控制下的企業合并中，本公司區別下列情況確定合并成本：

  a）一次交換交易實現的企業合并，合并成本為在購買日為取得對被購買方

的控制權而付出的資產、發生或承擔的負債的公允價值；

  b）通過多次交換交易分步實現的企業合并，以購買日之前所持被購買方的

股權投資的賬面價值與購買日新增投資成本之和，作為該項投資的初始投資成

本；

  c）為企業合并發生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他相關

管理費用，于發生時計入當期損益；

  d）在合并合同或協議中對可能影響合并成本的未來事項作出約定的，購買

日如果估計未來事項很可能發生并且對合并成本的影響金額能夠可靠計量的，將

其計入合并成本。

  ②除企業合并形成的長期股權投資以外，其他方式取得的長期股權投資，按

照下列規定確定其初始投資成本：

  A、以支付現金取得的長期股權投資，按照實際支付的購買價款作為初始投

資成本。初始投資成本包括與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必

要支出。

  B、通過非貨幣性資產交換取得的長期股權投資，其初始投資成本按照《企

業會計準則第7號-非貨幣性資產交換》確定。

  C、通過債務重組取得的長期股權投資，其初始投資成本按照《企業會計準

則第12號--債務重組》確定。

  ③無論是以何種方式取得長期股權投資，取得投資時，對于支付的對價中包

含的應享有被投資單位已經宣告但尚未發放的現金股利或利潤都作為應收項目

單獨核算，不構成取得長期股權投資的初始投資成本。

  （2） 后續計量

  能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資，在個別財務報表中采用成本法

核算。對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資，采用權益法核算。

  ①采用成本法核算的長期股權投資按照初始投資成本計價。追加或收回投資

調整長期股權投資的成本。被投資單位宣告分派的現金股利或利潤，確認為當期

投資收益。

  ②采用權益法核算的長期股權投資，其初始投資成本大于投資時應享有被投

資單位可辨認凈資產公允價值份額的，不調整長期股權投資的初始投資成本；長

期股權投資的初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價

值份額的，其差額計入當期損益，同時調整長期股權投資的成本。

  取得長期股權投資后，按照應享有或應分擔的被投資單位實現的凈損益和其

他綜合收益的份額，分別確認投資收益和其他綜合收益，同時調整長期股權投資

的賬面價值；按照被投資單位宣告分派的利潤或現金股利計算應享有的部分，相

應減少長期股權投資的賬面價值；對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利

潤分配以外所有者權益的其他變動，調整長期股權投資的賬面價值并計入所有者

權益。在確認應享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位可辨

認凈資產的公允價值為基礎，對被投資單位的凈利潤進行調整后確認。被投資單

位采用的會計政策及會計期間與本公司不一致的，按照本公司的會計政策及會計

期間對被投資單位的財務報表進行調整，并據以確認投資收益和其他綜合收益

等。確認被投資單位發生的凈虧損，以長期股權投資的賬面價值以及其他實質上

構成對被投資單位凈投資的長期權益減記至零為限，本公司負有承擔額外損失義

務的除外。被投資單位以后實現凈利潤的，本公司在其收益分享額彌補未確認的

虧損分擔額后，恢復確認收益分享額。

  計算確認應享有或應分擔被投資單位的凈損益時，與聯營企業、合營企業之

間發生的未實現內部交易損益按照應享有的比例計算歸屬于本公司的部分，予以

抵銷，在此基礎上確認投資收益。本公司與被投資單位發生的未實現內部交易損

失屬于資產減值損失的，予以全額確認。

  本公司對聯營企業的權益性投資，其中一部分通過風險投資機構、共同基金、

信托公司或包括投連險基金在內的類似主體間接持有的，無論以上主體是否對這

部分投資具有重大影響，本公司都按照《企業會計準則第22號——金融工具確認

和計量》的有關規定，對間接持有的該部分投資選擇以公允價值計量且其變動計

入損益，并對其余部分采用權益法核算。

  ③本公司處置長期股權投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，計入當期

損益。采用權益法核算的長期股權投資，在處置該項投資時，采用與被投資單位

直接處置相關資產或負債相同的基礎，按相應比例對原計入其他綜合收益的部分

進行會計處理。

  （3）確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據

   共同控制，是指按照相關約定對某項安排所共有的控制，并且該安排的相關

活動必須經過分享控制權的參與方一致同意后才能決策。重大影響，是指投資方

對被投資單位的財務和經營政策有參與決策的權力，但并不能夠控制或者與其他

方一起共同控制這些政策的制定。在確定能否對被投資單位實施控制或施加重大

影響時，同時考慮本公司和其他方持有的被投資單位當期可轉換債券、當期可執

行認股權證等潛在表決權因素。

   投資性房地產是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產。本

公司投資性房地產包括已出租的土地使用權、持有并準備增值后轉讓的土地使用

權、已出租的建筑物。

   本公司投資性房地產按照取得時的成本進行初始計量，并按照固定資產或無

形資產的有關規定，按期計提折舊或攤銷。

   與投資性房地產有關的后續支出，在相關的經濟利益很可能流入本公司且其

成本能夠可靠的計量時，計入投資性房地產成本；否則，于發生時計入當期損益。

   采用成本模式進行后續計量的投資性房地產，計提資產減值方法見附注三、

   如采用公允價值模式對投資性房地產進行后續計量，應采用下述披露：

   本公司投資性房地產所在地有活躍的房地產交易市場，而且本公司能夠從房

地產交易市場上取得同類或類似房地產的市場價格及其他相關信息，從而能夠對

投資性房地產的公允價值作出合理估計，因此本公司對投資性房地產采用公允價

值模式進行后續計量，公允價值的變動計入當期損益。

   確定投資性房地產的公允價值時，參照活躍市場上同類或類似房地產的現行

市場價格；無法取得同類或類似房地產的現行市場價格的，參照活躍市場上同類

或類或類似房地產的最近交易價格，并考慮交易情況、交易日期、所在區域等因

素，從而對投資性房地產的公允價值作出合理的估計；或基于預計未來獲得的租

金收益和有關現金流量的現值確定其公允價值。

   投資性房地產的用途改變為自用或對外出售時，自改變之日起，將該投資性

房地產轉換為固定資產、無形資產或存貨。自用房地產的用途改變為賺取租金或

資本增值時，自改變之日起，將固定資產或無形資產轉換為投資性房地產。發生

轉換時，以轉換前的賬面價值作為轉換后的入賬價值。

  對投資性房地產的預計使用壽命、預計凈殘值和折舊(攤銷)方法于每年年度

終了進行復核并作適當調整。

  當投資性房地產被處置、或者永久退出使用且預計不能從其處置中取得經濟

利益時，終止確認該項投資性房地產。投資性房地產出售、轉讓、報廢或毀損的

處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后計入當期損益。投資性房地產出售、轉讓、

報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的差額計入當期損益。

  本公司固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，并

且使用年限超過一年，與該資產有關的經濟利益很可能流入本公司且其成本能夠

可靠計量的有形資產。

  （1）固定資產的分類

  本公司固定資產分為房屋建筑物、機器設備、電子設備、運輸工具、其他設

備。

  （2）固定資產折舊

  除已提足折舊仍繼續使用的固定資產之外，固定資產折舊采用年限平均法分

類計提，根據固定資產類別、預計使用壽命和預計凈殘值率確定折舊率。

  利用專項儲備支出形成的固定資產，按照形成固定資產的成本沖減專項儲

備，并確認相同金額的累計折舊。該固定資產在以后期間不再計提折舊。

  本公司根據固定資產的性質和使用情況，確定固定資產的使用壽命和預計凈

殘值。并在年度終了，對固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核，

如與原先估計數存在差異的，進行相應的調整。

  本公司在建工程指興建中的廠房與設備及其他固定資產，按工程項目進行明

細核算，按實際成本入賬，其中包括直接建筑及安裝成本，以及符合資本化條件

的借款費用。在建工程達到預定可使用狀態時，暫估結轉為固定資產，停止利息

資本化，并開始按確定的固定資產折舊方法計提折舊，待工程竣工決算后，按竣

工決算的金額調整原暫估金額，但不調整原已計提的折舊額。

  （1）借款費用資本化的確認原則和資本化期間

  本公司發生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或生產

的，在同時滿足下列條件時予以資本化，計入相關資產成本：

  ① 資產支出已經發生；

  ② 借款費用已經發生；

  ③ 為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已

經開始。

  符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發生非正常中斷、且中斷時間

連續超過3個月的，暫停借款費用的資本化。在中斷期間發生的借款費用確認為

費用，計入當期損益，直至資產的購建或者生產活動重新開始。如果中斷是所購

建或者生產的符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態必要的程

序，借款費用的資本化繼續進行。

  購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態時，借

款費用停止資本化。以后發生的借款費用于發生當期確認為費用。

  （2）借款費用資本化金額的計算方法

  為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專門借款的，以專門借款當期

實際發生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進

行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定。

  為購建或者生產符合資本化條件的資產而占用了一般借款的，根據累計資產

支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率，

計算確定一般借款應予資本化的利息金額。資本化率根據一般借款加權平均利率

計算確定。

  本公司將企業擁有或者控制的沒有實物形態，并且與該資產相關的預計未來

經濟利益很可能流入企業、該資產的成本能夠可靠計量的可辨認非貨幣性資產確

認為無形資產。

  本公司的無形資產按實際支付的金額或確定的價值入賬。

  （1）購買無形資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性

質，無形資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。實際支付的價款與購買價款

的現值之間的差額，除按照規定應予資本化的以外，應當在信用期間內計入當期

損益。

  （2）投資者投入的無形資產，按照投資合同或協議約定的價值作為成本，

但合同或協議約定價值不公允的除外。

  （3）本公司內部研究開發項目的支出，區分研究階段支出與開發階段支出。

研究是指為獲取并理解新的科學或技術知識而進行的獨創性的有計劃調查。開發

是指在進行商業性生產或使用前，將研究成果或其他知識應用于某項計劃或設

計，以生產出新的或具有實質性改進的材料、裝置、產品等。

  內部研究開發項目研究階段的支出，于發生時計入當期損益。內部研究開發

項目開發階段的支出，同時滿足下列條件的確認為無形資產：完成該無形資產以

使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；具有完成該無形資產并使用或出售的

意圖；無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品

存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，應當證明其有用

性；有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發，并有

能力使用或出售該無形資產；歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計

量。

  本公司使用壽命有限的無形資產，自該無形資產可供使用時起在使用壽命期

內平均攤銷。使用壽命不確定的無形資產不予攤銷。無形資產攤銷金額為其成本

扣除預計殘值后的金額，已計提減值準備的無形資產，還需扣除已計提的無形資

產減值準備累計金額。

  商譽為非同一控制下企業合并成本超過應享有的被投資單位或被購買方可

辨認凈資產于取得日或購買日的公允價值份額的差額。

  與子公司有關的商譽在合并財務報表上單獨列示，與聯營企業和合營企業有

關的商譽，包含在長期股權投資的賬面價值中。

  在財務報表中單獨列示的商譽至少在每年年終進行減值測試。減值測試時，

商譽的賬面價值依據相關的資產組或者資產組組合能夠從企業合并的協同效應

中受益的情況分攤至受益的資產組或資產組組合。

  長期待攤費用按實際發生額入賬，在受益期或規定的期限內分期平均攤銷。

如果長期待攤的費用項目不能使以后會計期間受益則將尚未攤銷的該項目的攤

余價值全部轉入當期損益。

  職工薪酬，是指本公司為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種

形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期

職工福利。本公司提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益

人等的福利，也屬于職工薪酬。

  （1）短期薪酬

  本公司在職工為其提供服務的會計期間，將實際發生的短期薪酬確認為負

債，并計入當期損益，其他會計準則要求或允許計入資產成本的除外。

  （2）離職后福利

  本公司將離職后福利計劃分類為設定提存計劃和設定受益計劃。離職后福利

計劃，是指本公司與職工就離職后福利達成的協議，或者本公司為向職工提供離

職后福利制定的規章或辦法等。其中，設定提存計劃，是指向獨立的基金繳存固

定費用后，本公司不再承擔進一步支付義務的離職后福利計劃；設定受益計劃，

是指除設定提存計劃以外的離職后福利計劃。

  （3）辭退福利

  本公司向職工提供辭退福利的，在下列兩者孰早日確認辭退福利產生的職工

薪酬負債，并計入當期損益：本公司不能單方面撤回因解除勞動關系計劃或裁減

建議所提供的辭退福利時；本公司確認與涉及支付辭退福利的重組相關的成本或

費用時。

  （4）其他長期職工福利

  本公司向職工提供的其他長期職工福利，符合設定提存計劃條件的，按照上

述設定提存計劃的會計政策進行處理；除此以外的，按照上述設定受益計劃的會

計政策確認和計量其他長期職工福利凈負債或凈資產。

  （1）預計負債的確認標準

  本公司規定與或有事項相關的義務同時滿足下列條件的，確認為預計負債：

  ①該義務是企業承擔的現時義務；

  ②履行該義務很可能導致經濟利益流出企業；

  ③該義務的金額能夠可靠地計量。

  （2）預計負債的計量方法

  預計負債按照履行相關現時義務所需支出的最佳估計數進行初始計量。所需

支出存在一個連續范圍，且該范圍內各種結果發生的可能性相同的，最佳估計數

按照該范圍內的中間值確定。在其他情況下，最佳估計數分別下列情況處理：

  ①或有事項涉及單個項目的，按照最可能發生金額確定。

  ②或有事項涉及多個項目的，按照各種可能結果及相關概率計算確定。

  在確定最佳估計數時，綜合考慮與或有事項有關的風險、不確定性和貨幣時

間價值等因素。貨幣時間價值影響重大的，通過對相關未來現金流出進行折現后

確定最佳估計數。

  本公司清償預計負債所需支出全部或部分預期由第三方補償的，補償金額

只有在基本確定能夠收到時才能作為資產單獨確認。確認的補償金額不超過預計

負債的賬面價值。

  本公司在資產負債表日對預計負債的賬面價值進行復核。有確鑿證據表明該

賬面價值不能真實反映當前最佳估計數的，按照當前最佳估計數對該賬面價值進

行調整。

  于合同開始日，公司對合同進行評估，識別合同所包含的各單項履約義務，

并確定各單項履約義務是在某一時段內履行，還是在某一時點履行。

  滿足下列條件之一時，屬于在某一時段內履行履約義務，否則，屬于在某一

時點履行履約義務：(1) 客戶在公司履約的同時即取得并消耗公司履約所帶來的

經濟利益；(2) 客戶能夠控制公司履約過程中在建商品或服務；(3) 公司履約過

程中所產出的商品或服務具有不可替代用途，且公司在整個合同期間內有權就累

計至今已完成的履約部分收取款項。

  對于在某一時段內履行的履約義務，公司在該段時間內按照履約進度確認收

入。履約進度不能合理確定時，已經發生的成本預計能夠得到補償的，按照已經

發生的成本金額確認收入，直到履約進度能夠合理確定為止。對于在某一時點履

行的履約義務，在客戶取得相關商品或服務控制權時點確認收入。在判斷客戶是

否已取得商品控制權時，公司考慮下列跡象：(1) 公司就該商品享有現時收款權

利，即客戶就該商品負有現時付款義務；(2) 公司已將該商品的法定所有權轉移

給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權；(3) 公司已將該商品實物轉移給客

戶，即客戶已實物占有該商品；(4) 公司已將該商品所有權上的主要風險和報酬

轉移給客戶，即客戶已取得該商品所有權上的主要風險和報酬；(5) 客戶已接受

該商品；(6) 其他表明客戶已取得商品控制權的跡象。

  (1) 公司按照分攤至各單項履約義務的交易價格計量收入。交易價格是公司

因向客戶轉讓商品或服務而預期有權收取的對價金額，不包括代第三方收取的款

項以及預期將退還給客戶的款項。

  (2) 合同中存在可變對價的，公司按照期望值或最可能發生金額確定可變對

價的最佳估計數，但包含可變對價的交易價格，不超過在相關不確定性消除時累

計已確認收入極可能不會發生重大轉回的金額。

  (3) 合同中存在重大融資成分的，公司按照假定客戶在取得商品或服務控制

權時即以現金支付的應付金額確定交易價格。該交易價格與合同對價之間的差

額，在合同期間內采用實際利率法攤銷。合同開始日，公司預計客戶取得商品或

服務控制權與客戶支付價款間隔不超過一年的，不考慮合同中存在的重大融資成

分。

  (4) 合同中包含兩項或多項履約義務的，公司于合同開始日，按照各單項履

約義務所承諾商品的單獨售價的相對比例，將交易價格分攤至各單項履約義務。

  政府補助在滿足政府補助所附條件并能夠收到時確認。

  對于貨幣性資產的政府補助，按照收到或應收的金額計量。對于非貨幣性資

產的政府補助，按照公允價值計量；公允價值不能夠可靠取得的，按照名義金額

  與資產相關的政府補助，是指本公司取得的、用于購建或以其他方式形成長

期資產的政府補助；除此之外，作為與收益相關的政府補助。

  對于政府文件未明確規定補助對象的，能夠形成長期資產的，與資產價值相

對應的政府補助部分作為與資產相關的政府補助，其余部分作為與收益相關的政

府補助；難以區分的，將政府補助整體作為與收益相關的政府補助。

  與資產相關的政府補助，沖減相關資產的賬面價值，或者確認為遞延收益在

相關資產使用期限內按照合理、系統的方法分期計入損益。與收益相關的政府補

助，用于補償已發生的相關成本費用或損失的，計入當期損益或沖減相關成本；

用于補償以后期間的相關成本費用或損失的，則計入遞延收益，于相關成本費用

或損失確認期間計入當期損益或沖減相關成本。按照名義金額計量的政府補助，

直接計入當期損益。本公司對相同或類似的政府補助業務，采用一致的方法處理。

  與日常活動相關的政府補助，按照經濟業務實質，計入其他收益或沖減相關

成本費用。與日常活動無關的政府補助，計入營業外收支。

  已確認的政府補助需要返還時，初始確認時沖減相關資產賬面價值的，調整

資產賬面價值；存在相關遞延收益余額的，沖減相關遞延收益賬面余額，超出部

分計入當期損益；屬于其他情況的，直接計入當期損益。

  本公司采用資產負債表債務法進行所得稅會計處理。

  （1）遞延所得稅資產

  ①資產、負債的賬面價值與其計稅基礎存在可抵扣暫時性差異的，以未來期

間很可能取得的用以抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，按照預期收回

該資產或清償該負債期間的適用稅率，計算確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延

所得稅資產。

  ②資產負債表日，有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額

用來抵扣可抵扣暫時性差異的，確認以前期間未確認的遞延所得稅資產。

  ③資產負債表日，對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核。如果未來期間很

可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，減記遞延所

得稅資產的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，轉回減記的金額。

  （2）遞延所得稅負債

  資產、負債的賬面價值與其計稅基礎存在應納稅暫時性差異的，按照預期收

回該資產或清償該負債期間的適用稅率，確認由應納稅暫時性差異產生的遞延所

得稅負債。

  （1）租賃的識別

  在合同開始日，本公司作為承租人或出租人評估合同中的客戶是否有權獲得

在使用期間內因使用已識別資產所產生的幾乎全部經濟利益，并有權在該使用期

間主導已識別資產的使用。如果合同中一方讓渡了在一定期間內控制一項或多項

已識別資產使用的權利以換取對價，則本公司認定合同為租賃或者包含租賃。

  （2）本公司作為承租人

  在租賃期開始日，本公司對所有租賃確認使用權資產和租賃負債，簡化處理

的短期租賃和低價值資產租賃除外。

  使用權資產的會計政策見附注三、28。

  租賃負債按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額按照租賃內含利率或增

量借款利率計算的現值進行初始計量。租賃付款額包括：固定付款額及實質固定

付款額，存在租賃激勵的，扣除租賃激勵相關金額；取決于指數或比率的可變租

賃付款額；購買選擇權的行權價格，前提是承租人合理確定將行使該選擇權；行

使終止租賃選擇權需支付的款項，前提是租賃期反映出承租人將行使終止租賃選

擇權；以及根據承租人提供的擔保余值預計應支付的款項。后續按照固定的周期

性利率計算租賃負債在租賃期內各期間的利息費用，并計入當期損益。未納入租

賃負債計量的可變租賃付款額在實際發生時計入當期損益。

  短期租賃

  短期租賃是指在租賃期開始日，租賃期不超過12個月的租賃，包含購買選擇

權的租賃除外。

  本公司將短期租賃的租賃付款額，在租賃期內各個期間按照直線法的方法計

入相關資產成本或當期損益。

  對于短期租賃，本公司按照租賃資產的類別將下列資產類型中滿足短期租賃

條件的項目選擇采用上述簡化處理方法。

  低價值資產租賃

  低價值資產租賃是指單項租賃資產為全新資產時價值低于4萬元的租賃。

  本公司將低價值資產租賃的租賃付款額，在租賃期內各個期間按照直線法

（或其他系統合理）的方法計入相關資產成本或當期損益。

  對于低價值資產租賃，本公司根據每項租賃的具體情況選擇采用上述簡化處

理方法。

  （3）本公司作為出租人

  本公司作作為出租人時，將實質上轉移了與資產所有權有關的全部風險和報

酬的租賃確認為融資租賃，除融資租賃之外的其他租賃確認為經營租賃。

  融資租賃

  融資租賃中，在租賃期開始日本公司按租賃投資凈額作為應收融資租賃款的

入賬價值，租賃投資凈額為未擔保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按

照租賃內含利率折現的現值之和。本公司作為出租人按照固定的周期性利率計算

并確認租賃期內各個期間的利息收入。本公司作為出租人取得的未納入租賃投資

凈額計量的可變租賃付款額在實際發生時計入當期損益。

  應收融資租賃款的終止確認和減值按照《企業會計準則第22號——金融工具

確認和計量》和《企業會計準則第23號——金融資產轉移》的規定進行會計處理。

  經營租賃

  經營租賃中的租金，本公司在租賃期內各個期間按照直線法【或其他更為系

統合理的方法】確認當期損益。發生的與經營租賃有關的初始直接費用應當資本

化，在租賃期內按照與租金收入確認相同的基礎進行分攤，分期計入當期損益。

取得的與經營租賃有關的未計入租賃收款額的可變租賃付款額，在實際發生時計

入當期損益。

  （4）轉租賃（不適用可刪除）

  本公司作為轉租出租人時，基于原租賃產生的使用權資產對轉租賃進行分

類。原租賃為短期租賃，且本集團對原租賃進行簡化處理的，將該轉租賃分類為

經營租賃。

  （5）售后回租（不適用可刪除）

  承租人和出租人按照《企業會計準則第14號——收入》的規定，評估確定售

后租回交易中的資產轉讓是否屬于銷售。

  售后租回交易中的資產轉讓屬于銷售的，承租人按原資產賬面價值中與租回

獲得的使用權有關的部分，計量售后租回所形成的使用權資產，并僅就轉讓至出

租人的權利確認相關利得或損失；出租人根據其他適用的企業會計準則對資產購

買進行會計處理，并根據本準則對資產出租進行會計處理。

  售后租回交易中的資產轉讓不屬于銷售的，承租人繼續確認被轉讓資產，同

時確認一項與轉讓收入等額的金融負債，并按照《企業會計準則第22號——金融

工具確認和計量》對該金融負債進行會計處理；出租人不確認被轉讓資產，但確

認一項與轉讓收入等額的金融資產，并按照《企業會計準則第22號——金融工具

確認和計量》對該金融資產進行會計處理。

  （6）新冠肺炎疫情引發的租金減讓（如公司選擇不采用簡化處理方法的，

此部分刪除）

  對于由新冠肺炎疫情直接引發的、本公司與承租人或出租人就現有租賃合同

達成的租金減免、延期支付等租金減讓，同時滿足下列條件的，本集團對【房屋

及建筑物】等類別租賃采用簡化方法：

  ①減讓后的租賃對價較減讓前減少或基本不變，其中，租賃對價未折現或按

減讓前折現率折現均可；

  ②減讓僅針對2021年6月30日前的應付租賃付款額；

  ③綜合考慮定性和定量因素后認定租賃的其他條款和條件無重大變化。

  本公司不評估是否發生租賃變更。

  當本公司作為承租人時，本公司繼續按照與減讓前一致的折現率計算租賃負

債的利息費用并計入當期損益，繼續按照與減讓前一致的方法對使用權資產進行

計提折舊等后續計量。發生租金減免的，本公司將減免的租金作為可變租賃付款

額，在達成減讓協議等解除原租金支付義務時，按未折現或減讓前折現率折現金

額沖減相關資產成本或費用，同時相應調整租賃負債；延期支付租金的，本公司

在實際支付時沖減前期確認的租賃負債。對于采用簡化處理的短期租賃和低價值

資產租賃，本公司繼續按照與減讓前一致的方法將原合同租金計入相關資產成本

或費用。發生租金減免的，本公司將減免的租金作為可變租賃付款額，在減免期

間沖減相關資產成本或費用；延期支付租金的，本公司在原支付期間將應支付的

租金確認為應付款項，在實際支付時沖減前期確認的應付款項。

  當本公司作為出租人時，對于經營租賃，本公司繼續按照與減讓前一致的方

法將原合同租金確認為租賃收入。發生租金減免的，本公司將減免的租金作為可

變租賃付款額，在減免期間沖減租賃收入；延期收取租金的，本公司在原收取期

間將應收取的租金確認為應收款項，并在實際收到時沖減前期確認的應收款項。

對于融資租賃，本公司繼續按照與減讓前一致的折現率計算利息并確認為租賃收

入。發生租金減免的，本公司將減免的租金作為可變租賃付款額，在達成減讓協

議等放棄原租金收取權利時，按未折現或減讓前折現率折現金額沖減原確認的租

賃收入，不足沖減的部分計入投資收益，同時相應調整應收融資租賃款；延期收

取租金的，本公司在實際收到時沖減前期確認的應收融資租賃款。

  （1）使用權資產確認條件

  本公司使用權資產是指本公司作為承租人可在租賃期內使用租賃資產的權

利。

  在租賃期開始日，使用權資產按照成本進行初始計量。該成本包括：租賃負

債的初始計量金額；在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵的，

扣除已享受的租賃激勵相關金額；本公司作為承租人發生的初始直接費用；本公

司作為承租人為拆卸及移除租賃資產、復原租賃資產所在場地或將租賃資產恢復

至租賃條款約定狀態預計將發生的成本。本公司作為承租人按照《企業會計準則

第13號——或有事項》對拆除復原等成本進行確認和計量。后續就租賃負債的任

何重新計量作出調整。

  （2）使用權資產的折舊方法

  本公司采用直線法計提折舊。本公司作為承租人能夠合理確定租賃期屆滿時

取得租賃資產所有權的，在租賃資產剩余使用壽命內計提折舊。無法合理確定租

賃期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的，在租賃期與租賃資產剩余使用壽命兩者

孰短的期間內計提折舊。

  （3）使用權資產的減值測試方法、減值準備計提方法見附注三、30。

  （1）持有待售的非流動資產或處置組的分類與計量

  本公司主要通過出售（包括具有商業實質的非貨幣性資產交換）而非持續使

用一項非流動資產或處置組收回其賬面價值時，該非流動資產或處置組被劃分為

持有待售類別。

  上述非流動資產不包括采用公允價值模式進行后續計量的投資性房地產、采

用公允價值減去出售費用后的凈額計量的生物資產、職工薪酬形成的資產、金融

資產、遞延所得稅資產及保險合同產生的權利。

  處置組，是指在一項交易中作為整體通過出售或其他方式一并處置的一組資

產，以及在該交易中轉讓的與這些資產直接相關的負債。在特定情況下，處置組

包括企業合并中取得的商譽等。

  同時滿足下列條件的非流動資產或處置組被劃分為持有待售類別：根據類似

交易中出售此類資產或處置組的慣例，該非流動資產或處置組在當前狀況下即可

立即出售；出售極可能發生，即已經就一項出售計劃作出決議且獲得確定的購買

承諾，預計出售將在一年內完成。因出售對子公司的投資等原因導致喪失對子公

司控制權的，無論出售后本公司是否保留部分權益性投資，在擬出售的對子公司

投資滿足持有待售類別劃分條件時，在個別財務報表中將對子公司投資整體劃分

為持有待售類別，在合并財務報表中將子公司所有資產和負債劃分為持有待售類

別。

  初始計量或在資產負債表日重新計量持有待售的非流動資產或處置組時，賬

面價值高于公允價值減去出售費用后凈額的差額確認為資產減值損失。對于持有

待售的處置組確認的資產減值損失金額，先抵減處置組中商譽的賬面價值，再根

據處置組中的各項非流動資產賬面價值所占比重，按比例抵減其賬面價值。

  后續資產負債表日持有待售的非流動資產或處置組公允價值減去出售費用

后的凈額增加的，以前減記的金額予以恢復，并在劃分為持有待售類別后確認的

資產減值損失金額內轉回，轉回金額計入當期損益。已抵減的商譽賬面價值不得

轉回。

  持有待售的非流動資產和持有待售的處置組中的資產不計提折舊或進行攤

銷；持有待售的處置組中負債的利息和其他費用繼續予以確認。被劃分為持有待

售的聯營企業或合營企業的全部或部分投資，對于劃分為持有待售的部分停止權

益法核算，保留的部分（未被劃分為持有待售類別）則繼續采用權益法核算；當

本公司因出售喪失對聯營企業和合營企業的重大影響時，停止使用權益法。

  某項非流動資產或處置組被劃分為持有待售類別，但后來不再滿足持有待售

類別劃分條件的，本公司停止將其劃分為持有待售類別，并按照下列兩項金額中

較低者計量：

  ①該資產或處置組被劃分為持有待售類別之前的賬面價值，按照其假定在沒

有被劃分為持有待售類別的情況下本應確認的折舊、攤銷或減值進行調整后的金

額；

  ②可收回金額。

  （2）終止經營

  終止經營，是指滿足下列條件之一的已被本公司處置或被本公司劃分為持有

待售類別的、能夠單獨區分的組成部分：

  ①該組成部分代表一項獨立的主要業務或一個單獨的主要經營地區。

  ②該組成部分是擬對一項獨立的主要業務或一個單獨的主要經營地區進行

處置的一項相關聯計劃的一部分。

  ③該組成部分是專為轉售而取得的子公司。

  （3）列報

  本公司在資產負債表中將持有待售的非流動資產或持有待售的處置組中的

資產列報于“劃分為持有待售的資產”，將持有待售的處置組中的負債列報于“劃

分為持有待售的負債”。

  本公司在利潤表中分別列示持續經營損益和終止經營損益。不符合終止經營

定義的持有待售的非流動資產或處置組，其減值損失和轉回金額及處置損益作為

持續經營損益列報。終止經營的減值損失和轉回金額等經營損益及處置損益作為

終止經營損益列報。

  擬結束使用而非出售且滿足終止經營定義中有關組成部分的條件的處置組，

自其停止使用日起作為終止經營列報。

  對于當期列報的終止經營，在當期財務報表中，原來作為持續經營損益列報

的信息被重新作為可比會計期間的終止經營損益列報。終止經營不再滿足持有待

售類別劃分條件的，在當期財務報表中，原來作為終止經營損益列報的信息被重

新作為可比會計期間的持續經營損益列報。

  當存在下列跡象的，表明資產可能發生了減值：

  （1）資產的市價當期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常

使用而預計的下跌。

  （2）本公司經營所處的經濟、技術或法律等環境以及資產所處的市場在當

期或將在近期發生重大變化，從而對本公司產生不利影響。

  （3）市場利率或者其他市場投資回報率在當期已經提高，從而影響企業用

來計算資產預計未來現金流量現值的折現率，導致資產可收回金額大幅度降低。

  （4）有證據表明資產已經陳舊過時或其實體已經損壞。

  （5）資產已經或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置。

  （6）本公司內部報告的證據表明資產的經濟績效已經低于或者將低于預期，

如資產所創造的凈現金流量或者實現的營業利潤（或者損失）遠遠低于預計金額

等。

  （7）其他表明資產可能已經發生減值的跡象。

  本公司在資產負債表日對長期股權投資、合同資產、固定資產、工程物資、

在建工程、使用權資產、無形資產（使用壽命不確定的除外）等適用《企業會計

準則第8號——資產減值》的各項資產進行判斷，當存在減值跡象時對其進行減

值測試-估計其可收回金額。可收回金額以資產的公允價值減去處置費用后的凈

額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定。資產的可收回金額低于

其賬面價值的，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減

值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。

  有跡象表明一項資產可能發生減值的，本公司通常以單項資產為基礎估計其

可收回金額。當難以對單項資產的可收回金額進行估計的，以該資產所屬的資產

組為基礎確定資產組的可收回金額。

  資產組是本公司可以認定的最小資產組合，其產生的現金流入基本上獨立于

其他資產或者資產組。資產組由創造現金流入相關的資產組成。資產組的認定，

以資產組產生的主要現金流入是否獨立于其他資產或者資產組的現金流入為依

據。

  本公司對因企業合并所形成的商譽和使用壽命不確定及尚未達到可使用狀

態的無形資產，無論是否存在減值跡象，每年都進行減值測試。商譽的減值測試

結合與其相關的資產組或者資產組組合進行。

  資產減值損失一經確認，在以后會計期間不予轉回。

  （1）股份支付的種類

  本公司股份支付分為以權益結算的股份支付和以現金結算的股份支付。

  （2）權益工具公允價值的確定方法

  本公司對于授予的存在活躍市場的期權等權益工具，按照活躍市場中的報價

確定其公允價值。對于授予的不存在活躍市場的期權等權益工具，采用期權定價

模型等確定其公允價值。選用的期權定價模型考慮以下因素：A、期權的行權價

格；B、期權的有效期；C、標的股份的現行價格；D、股價預計波動率；E、股份

的預計股利；F、期權有效期內的無風險利率。

  （3）確認可行權權益工具最佳估計的依據

  等待期內每個資產負債表日，本公司根據最新取得的可行權職工人數變動等

后續信息作出最佳估計，修正預計可行權的權益工具數量。在可行權日，最終預

計可行權權益工具的數量應當與實際可行權數量一致。

  （4）實施、修改、終止股份支付計劃的相關會計處理

  以權益結算的股份支付，按授予職工權益工具的公允價值計量。授予后立即

可行權的，在授予日按照權益工具的公允價值計入相關成本或費用，相應增加資

本公積。在完成等待期內的服務或達到規定業績條件才可行權的，在等待期內的

每個資產負債表日，以對可行權權益工具數量的最佳估計為基礎，按照權益工具

授予日的公允價值，將當期取得的服務計入相關成本或費用和資本公積。在可行

權日之后不再對已確認的相關成本或費用和所有者權益總額進行調整。

  以現金結算的股份支付，按照本公司承擔的以股份或其他權益工具為基礎計

算確定的負債的公允價值計量。授予后立即可行權的，在授予日以本公司承擔負

債的公允價值計入相關成本或費用，相應增加負債。在完成等待期內的服務或達

到規定業績條件以后才可行權的以現金結算的股份支付，在等待期內的每個資產

負債表日，以對可行權情況的最佳估計為基礎，按照本公司承擔負債的公允價值

金額，將當期取得的服務計入成本或費用和相應的負債。在相關負債結算前的每

個資產負債表日以及結算日，對負債的公允價值重新計量，其變動計入當期損益。

  本公司對股份支付計劃進行修改時，若修改增加了所授予權益工具的公允價

值，按照權益工具公允價值的增加相應地確認取得服務的增加；若修改增加了所

授予權益工具的數量，則將增加的權益工具的公允價值相應地確認為取得服務的

增加。權益工具公允價值的增加是指修改前后的權益工具在修改日的公允價值之

間的差額。若修改減少了股份支付公允價值總額或采用了其他不利于職工的方式

修改股份支付計劃的條款和條件，則仍繼續對取得的服務進行會計處理，視同該

變更從未發生，除非本公司取消了部分或全部已授予的權益工具。

  在等待期內，如果取消了授予的權益工具（因未滿足可行權條件的非市場條

件而被取消的除外），本公司對取消所授予的權益性工具作為加速行權處理，將

剩余等待期內應確認的金額立即計入當期損益，同時確認資本公積。職工或其他

方能夠選擇滿足非可行權條件但在等待期內未滿足的，本公司將其作為授予權益

工具的取消處理。

  公允價值是指市場參與者在計量日發生的有序交易中，出售一項資產所能收

到或者轉移一項負債所需支付的價格。

  本公司以公允價值計量相關資產或負債，假定出售資產或者轉移負債的有序

交易在相關資產或負債的主要市場進行；不存在主要市場的，本公司假定該交易

在相關資產或負債的最有利市場進行。主要市場（或最有利市場）是本公司在計

量日能夠進入的交易市場。本公司采用市場參與者在對該資產或負債定價時為實

現其經濟利益最大化所使用的假設。

  以公允價值計量非金融資產的，考慮市場參與者將該資產用于最佳用途產生

經濟利益的能力，或者將該資產出售給能夠用于最佳用途的其他市場參與者產生

經濟利益的能力。

  本公司采用在當前情況下適用并且有足夠可利用數據和其他信息支持的估

值技術，優先使用相關可觀察輸入值，只有在可觀察輸入值無法取得或取得不切

實可行的情況下，才使用不可觀察輸入值。

  在財務報表中以公允價值計量或披露的資產和負債，根據對公允價值計量整

體而言具有重要意義的最低層次輸入值，確定所屬的公允價值層次：第一層次輸

入值，是在計量日能夠取得的相同資產或負債在活躍市場上未經調整的報價；第

二層次輸入值，是除第一層次輸入值外相關資產或負債直接或間接可觀察的輸入

值；第三層次輸入值，是相關資產或負債的不可觀察輸入值。

  每個資產負債表日，本公司對在財務報表中確認的持續以公允價值計量的資

產和負債進行重新評估，以確定是否在公允價值計量層次之間發生轉換。

  (1) 企業會計準則變化引起的會計政策變更

  第 21 號——租賃（修訂），對會計政策相關內容進行了調整，變更后的會

計政策參見附注三、27、28。

  對于首次執行日前已存在的合同，企業在首次執行日可以選擇不重新評估

其是否為租賃或者包含租賃。選擇不重新評估的，企業應當在財務報表附注中披

露這一事實，并一致應用于前述所有合同。

  四、稅項

       稅 種          計稅依據             稅率

 增值稅          按應稅收入計繳                13%

 城市建設維護稅      按應繳納的流轉稅額計繳            5%

 教育費附加        按應繳納的流轉稅額計繳            3%

 地方教育費附加      按應繳納的流轉稅額計繳            2%

 企業所得稅        按應納稅所得額計繳              15%

       五、合并財務報表項目注釋

                                                                     單位：元     幣種：人民幣

              項目                       期末余額                                期初余額

       庫存現金                                                                            398.8

       銀行存款                                   134,385.07                          447,088.79

       其他貨幣資金

              合計                              134,385.07                          447,487.59

     其中：存放在境外的款項總額

       （1）應收賬款分類披露

                                                                            單位：元     幣種：人民幣

                                                    期末余額

     類別              賬面余額                          壞賬準備

                                                                                   賬面

                                                               預期信用損               價值

                   金額          比例(%)            金額

                                                               失率(%)

單項計提壞賬準備的

應收賬款

按信用風險特征組合

計提壞賬準備的應收

賬款

其中：賬齡組合

     合并范圍內

     關聯方款項

     合計                    -      -                        -           -                       -

                                                    期初余額

     類別              賬面余額                          壞賬準備

                                                                                   賬面

                                                               預期信用損               價值

                   金額          比例(%)            金額

                                                               失率(%)

單項計提壞賬準備的

應收賬款

按信用風險特征組合

計提壞賬準備的應收       18,067,154.73      99.85              12,834,682.96       71.04            5,232,471.77

賬款

其中：賬齡組合         18,067,154.73      99.85              12,834,682.96       71.04            5,232,471.77

     合并范圍內

     關聯方款項

     合計         18,094,062.35     100.00              12,861,590.58       71.08            5,232,471.77

       （2）本期計提、收回或轉回的壞賬準備情況

       本期計提壞賬準備金額 0.00 元；本期收回或轉回壞賬準備金額 53,450.62

     元。

       （3）本期實際核銷的應收賬款情況

       本期核銷壞賬準備金額 12,808,139.96 元。

       （4）按欠款方歸集的期末余額前五名的應收賬款情況：無

       （5）因金融資產轉移而終止確認的應收賬款：無

       （6）轉移應收賬款且繼續涉入形成的資產、負債金額：無

       （1）預付款項按賬齡列示

                                                                             單位：元    幣種：人民幣

                                期末余額                                          期初余額

      賬齡

                     金額                比例(%)                          金額             比例(%)

          合計          10,150.49            100                        303,583.56     100

                                                                             單位：元    幣種：人民幣

               項目                                期末余額                              期初余額

      應收利息

      應收股利

    其他應收款                                                               40,253,893.93

    合計                                                                  40,253,893.93

    （1）其他應收款分類披露

                                                            單位：元        幣種：人民幣

                                              期末余額

                        賬面余額                      壞賬準備

         類別                                                                賬面

                                                          預期信用損

                   金額           比例(%)         金額                           價值

                                                          失率(%)

單項計提壞賬準備的其他

應收款

按信用風險特征組合計提

壞賬準備的其他應收款

其中：賬齡組合

      合并范圍內

      關聯方款項

          合計

                                              期初余額

                        賬面余額                      壞賬準備

         類別                                                                賬面

                                                         預期信用損

                   金額           比例(%)       金額                             價值

                                                         失率(%)

單項計提壞賬準備的其

他應收款

按信用風險特征組合計

提壞賬準備的其他應收      41,591,053.34    100.00   1,337,159.41           3.22   40,253,893.93

款

其中：賬齡組合          1,572,138.61      3.78   1,337,159.41       85.05         234,979.20

      其他組合      40,018,914.73     96.22                                 40,018,914.73

          合計    41,591,053.34    100.00   1,337,159.41                  40,253,893.93

      （2）本期計提、收回或轉回的壞賬準備情況

      本期計提壞賬準備金額            0.00 元；本期收回或轉回壞賬準備金額 13,355.58

元。

      （3）其他應收款按款項性質分類情況

                                                             單位：元      幣種：人民幣

             款項性質                  期末賬面余額                         期初賬面余額

     單位往來款                                                            41,405,236.68

     備用金                                                                 155,293.58

     代墊員工應承擔款項                                                            30,523.08

              合計                                                      41,591,053.34

      （4）按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應收款情況：無

      （1）存貨分類

                                                             單位：元      幣種：人民幣

                        期末余額                                  期初余額

                    存貨跌價準備                                  存貨跌價準備

     項目

           賬面余額     或合同履約成       賬面價值         賬面余額          或合同履約成        賬面價值

                     本減值準備                                  本減值準備

原材料                                          3,089,222.42    157,119.97 2,932,102.45

周轉材料                                           143,450.20                 143,450.20

庫存商品                                        13,643,606.48    393,368.25 13,250,238.23

其他                                             915,994.76                 915,994.76

     合計                                     17,792,273.86    550,488.22 17,241,785.64

      （2）存貨跌價準備和合同履約成本減值準備

                                                             單位：元      幣種：人民幣

                               本期增加金額               本期減少金額

     項目       期初余額                                                       期末余額

                            計提         其他     轉回或轉銷            其他

原材料            157,119.97                       157,119.97

庫存商品           393,368.25                393,368.25

  合計           550,488.22                550,488.22

                                                      單位：元    幣種：人民幣

          項目                 期末余額                        期初余額

 預繳各項稅費                                  0.00                   365,325.51

          合計                             0.00                  365,325.51

                                                      單位：元    幣種：人民幣

          項目                 期末余額                        期初余額

  固定資產                           4,618,048.28                19,795,894.43

  固定資產清理

          合計                     4,618,048.28                19,795,894.43

                                                                                              單位：元   幣種：人民幣

      項目        房屋及建筑物            機器設備                  運輸工具               電子設備                  合計

    一、賬面原值：

    （1）購置                                                                         16,255.73              16,255.73

    （2）在建工程轉入

    （3）企業合并增加

    （1）處置或報廢      10,566,206.12    37,390,395.63           821,833.63         390,041.56             49,168,476.94

    （2）政府補助沖

減   4.期末余額         8,579,815.86     1,304,796.81                       -                  -           9,884,612.67

    二、累計折舊

    （1）計提           392,729.47      1,305,832.00               43,811.50          10,262.45           1,752,635.42

（1）處置或報廢    4,632,293.99   30,138,537.89        615,822.66   318,446.85   35,705,101.39

三、減值準備

（1）計提

（1）處置或報廢                       7,549.79          14,359.30                    21,909.09

四、賬面價值

                                   單位：元   幣種：人民幣

         項目   土地使用權                       合計

 一、賬面原值

 (1)購置

 (2)內部研發

 (3)企業合并增加

 (1)處置

（2）政府補助沖減

 二、累計攤銷

 （1）計提                144,536.90             144,536.90

 (1)處置

 三、減值準備

 （1）計提

 (1)處置

 四、賬面價值

                                                                 單位：元       幣種：人民幣

  項目          期初余額         本期增加金額        本期攤銷金額             其他減少金額          期末余額

  土地租金        821,816.04                        68,484.67                     753,331.37

  合計          821,816.04                       68,484.67                      753,331.37

                                                                 單位：元       幣種：人民幣

         項目                        期末余額                              期初余額

 貨物采購款                                       27,619.66                     14,545,753.40

         合計                                  27,619.66                     14,545,753.40

                                                                 單位：元       幣種：人民幣

          項目                            期末余額                           期初余額

 合同負債                                                                         601,770.80

          合計                                                                 601,770.80

   （1）應付職工薪酬列示

                                                                   單位：元      幣種:人民幣

         項目                期初余額              本期增加            本期減少             期末余額

一、短期薪酬                     172,650.69        1,840,090.77   1,830,905.50       181,835.96

二、離職后福利-設定提存計劃              16,322.85          221,903.26     221,903.26        16,322.85

三、辭退福利

四、一年內到期的其他福利

         合計                188,973.54        2,061,994.03   2,052,808.76       198,158.81

   （2）短期薪酬列示

                                                                   單位：元      幣種:人民幣

         項目                期初余額              本期增加            本期減少             期末余額

一、工資、獎金、津貼和補貼              155,592.69        1,588,629.03   1,579,443.76       164,777.96

二、職工福利費

三、社會保險費                               76,756.37       76,756.37

其中：醫療保險費                              69,152.32       69,152.32

   工傷保險費                               7,306.53        7,306.53

   生育保險費                                 297.52          297.52

   其他

四、住房公積金           17,058.00          140,692.00      140,692.00      17,058.00

五、工會經費和職工教育經費                         34,013.37       34,013.37

六、短期帶薪缺勤

七、短期利潤分享計劃

八、其他短期薪酬

        合計       172,650.69        1,840,090.77    1,830,905.50     181,835.96

   （3）設定提存計劃列示

        項目      期初余額               本期增加            本期減少           期末余額

        合計       16,322.85         221,903.26      221,903.26       16,322.85

                                                        單位：元      幣種：人民幣

          項目                  期末余額                           期初余額

  增值稅                               3,833,701.93                     4,712.79

  企業所得稅                                                             10,070.11

  個人所得稅                                 7,180.93                     6,822.18

  城市維護建設稅                             193,953.11

  教育費附加                               116,371.86

  地方教育費附加                              77,581.25

  印花稅                                     304.40

          合計                        4,229,093.48                    21,605.08

                                                   單位：元   幣種：人民幣

          項目                        期末余額               期初余額

應付利息

應付股利

其他應付款                                                     1,039,560.57

              合計                                          1,039,560.57

      （1）按款項性質列示其他應付款

                                                   單位：元   幣種：人民幣

              項目                         期末余額          期初余額

  單位往來款                                                     556,361.92

  保證金                                                       270,000.00

  代扣職工的各項保險及住房公積金                                           208,603.07

  其他                                                          4,595.58

              合計                                          1,039,560.57

                                                   單位：元   幣種：人民幣

         項目                     期末余額                   期初余額

待轉銷項稅額                                                        78,230.20

         合計                                                   78,230.20

                                                   單位：元   幣種：人民幣

         項目         期初余額                 本期增加   本期減少       期末余額

新疆國統管道股份有限公司        43,106,000.00                         43,106,000.00

董連河                 1,044,000.00                           1,044,000.00

李重周                 1,000,000.00                           1,000,000.00

黃衛衛                      4,620,000.00                                   4,620,000.00

沙建義                        500,000.00                                      500,000.00

           合計           50,270,000.00                                  50,270,000.00

  注：實收資本已于 2013 年 11 月 2 日由中山市成諾會計師事務所有限公司驗資，并出具驗資報告“中

成會字（2013）第 311003 號”。

                                                              單位：元      幣種：人民幣

       項目            期初余額               本期增加            本期減少               期末余額

資本溢價（股本溢價）       35,515,200.00                        35,515,200.00

       合計        35,515,200.00                        35,515,200.00

                                                              單位：元      幣種：人民幣

      項目         期初余額              本期增加              本期減少             期末余額

  法定盈余公積         4,140,635.22                                         4,140,635.22

   合計            4,140,635.22                                         4,140,635.22

                                                              單位：元      幣種：人民幣

                項目                           本期                       上期

調整前上期末未分配利潤                                  -14,576,032.20           -14,599,766.45

調整期初未分配利潤合計數（調增+，調減－）

調整后期初未分配利潤                                   -14,576,032.20           -14,599,766.45

 加：本期歸屬于母公司所有者的凈利潤                           -31,554,658.52                23,734.25

 減：提取法定盈余公積

      提取任意盈余公積

      提取一般風險準備

      應付普通股股利

      轉作股本的普通股股利

      期末未分配利潤                                -46,130,690.72           -14,576,032.20

                                                               單位：元     幣種：人民幣

                         本期金額                                    上期金額

項目

               收入                成本                       收入             成本

主營業務          7,291,879.65      7,792,188.49         11,971,973.85      8,556,130.23

其他業務         16,903,260.32   16,342,470.71            1,505,919.97        579,800.96

合計           24,195,139.97   24,134,659.20           13,477,893.82      9,135,931.19

                                                               單位：元     幣種：人民幣

       項目                         本期金額                               上期金額

印花稅                                            5,901.58                      1,040.60

房產稅                                                                             78.20

土地使用稅                                                                       47,463.10

城市維護建設稅                                   193,970.93                         5,675.06

教育費附加                                     116,371.86                         3,301.80

地方教育費附加                                    77,581.25                         2,201.19

環境保護稅                                          1,463.67                      1,951.56

        合計                                395,289.29                        61,711.51

                                                               單位：元     幣種：人民幣

        項目                            本期金額                           上期金額

職工薪酬                                       212,386.55                    275,512.62

交通差旅費                                          15,746.79                  16,658.64

市場費用                                              800.00                    4,248.40

辦公費用                                            4,729.10                    2,997.00

折舊攤銷                                            1,037.19                      897.38

其他費用                                                                          289.38

         合計                                234,699.63                   300,603.42

                                         單位：元    幣種：人民幣

       項目         本期金額                      上期金額

職工薪酬                     625,850.68               942,809.07

折舊攤銷                     313,083.36               486,087.92

租賃費用                      28,184.38                23,449.45

中介服務費                    200,943.39                 5,073.58

物業維護費                          0.00                32,958.91

辦公費用                     118,968.47                82,845.62

業務招待費                     96,184.22                55,967.03

交通差旅費                     92,068.30               147,243.13

其他費用                   9,359,008.00             1,761,131.32

        合計            11,320,053.99             3,537,566.03

                                         單位：元    幣種：人民幣

       項目         本期金額                      上期金額

直接人工                     350,383.29               460,081.65

直接投入                                              214,413.87

折舊攤銷                                               41,966.08

其他費用                      89,350.97                25,552.33

        合計              439,734.26                742,013.93

                                         單位：元    幣種：人民幣

         項目             本期金額                上期金額

 利息費用

 減：利息收入                         746.69              1,275.05

 銀行手續費                        4,973.91              5,776.21

 其他

            合計                4,227.22             4,501.16

                                                         單位：元   幣種：人民幣

       項目            本期金額                                   上期金額

   應收賬款壞賬損失                    -53,450.62                       457,849.84

   其他應收款壞賬損失                   -13,355.58                          14,755.59

       合計                      -66,806.20                       472,605.43

                                                         單位：元   幣種：人民幣

           項目             本期金額                               上期金額

  存貨跌價損失                                                            7,368.14

  固定資產減值損失                                                         21,909.09

           合計                                                      29,277.23

                                                         單位：元   幣種：人民幣

                                                             計入當期非經常性

        項目         本期金額                     上期金額

                                                             損益的金額

非流動資產處置利得或損失合計                                  45,981.02

其中：固定資產處置利得或損失                                 433,986.48

  無形資產處置利得或損失                   -              479,967.50                  -

                                                         單位：元   幣種：人民幣

                                                         計入當期非經常性損益

      項目         本期金額                 上期金額

                                                         的金額

 政府補助              32,449.62                  2,500.00             32,449.62

 其他                 4,824.54                415,937.26              4,824.54

      合計           37,274.16                418,437.26             37,274.16

  計入營業外收入的政府補助

                                                         與資產相關/與收益相

      補助項目       本期金額                 上期金額

                                                         關

 高新技術獎勵款                                      2,500.00       與收益相關

制造業社保繳費補貼               10,687.03                              與收益相關

一次性留工培訓補助               14,665.00                              與收益相關

     合計                32,449.62                 2,500.00              /

                                                            單位：元    幣種：人民幣

                                                            計入當期非經常性損益

     項目         本期金額                    上期金額

                                                                   的金額

存貨報廢             1,415,755.63                                       1,415,755.63

固定資產報廢           2,740,697.07                                       2,740,697.07

母公司債務豁免         14,601,846.73                                      14,601,846.73

對外捐贈                                           5,000.00

其他                 565,447.89                 52,151.04               565,447.89

     合計         19,323,747.32                 57,151.04            19,323,747.32

（1）所得稅費用表

                                                            單位：元    幣種：人民幣

          項目                    本期金額                         上期金額

當期所得稅費用                                   1,467.94                     11,203.39

遞延所得稅費用

          合計                              1,467.94                    11,203.39

（1）收到的其他與經營活動有關的現金

                                                            單位：元    幣種：人民幣

           項目                        本期金額                     上期金額

收到的政府補助                                   32,449.62                     2,500.00

利息收入                                         746.69                     1,275.05

往來款及其他                                79,282,310.39                28,370,939.65

           合計                         79,315,506.70                28,374,714.70

  （2）支付的其他與經營活動有關的現金：

                                              單位：元    幣種：人民幣

           項目           本期金額                    上期金額

  付現費用                      11,375,156.38               586,802.55

  手續費                            4,973.91                 5,776.21

  往來款及其他                    64,478,529.96            26,305,733.33

           合計               75,858,660.25            26,898,312.09

  （1）現金流量表補充資料

                                              單位：元    幣種：人民幣

           補充資料             本期金額                 上期金額

凈利潤                          -31,554,658.52                23,734.25

加：資產減值準備                                                   29,277.23

信用減值準備                           -66,806.20               472,605.43

固定資產折舊、油氣資產折耗、生產性生物資

產折舊

使用權資產折舊

無形資產攤銷                           144,536.90               223,442.14

長期待攤費用攤銷                          68,484.67               102,727.00

處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損

                                                         -479,967.50

失（收益以“－”號填列）

固定資產報廢損失（收益以“－”號填列）

公允價值變動損失（收益以“－”號填列）

財務費用（收益以“－”號填列）

投資損失（收益以“－”號填列）

遞延所得稅資產減少（增加以“－”號填列）

遞延所得稅負債增加（減少以“－”號填列）

存貨的減少（增加以“－”號填列）              17,241,785.64            -5,401,812.83

經營性應收項目的減少（增加以“－”號填列）        45,779,798.77           17,487,575.37

經營性應付項目的增加（減少以“－”號填列）        -33,678,879.20          -16,235,170.77

其他

  經營活動產生的現金流量凈額                 -313,102.52            -578,686.13

債務轉為資本

一年內到期的可轉換公司債券

融資租入固定資產

現金的期末余額                          134,385.07             447,487.59

減：現金的期初余額                        447,487.59             728,805.34

加：現金等價物的期末余額

減：現金等價物的期初余額

現金及現金等價物凈增加額                    -313,102.52            -281,317.75

     （2）現金和現金等價物的構成

                                              單位：元   幣種：人民幣

          項目             期末余額                   期初余額

一、現金                          134,385.07              447,487.59

  其中：庫存現金                                                 398.80

     可隨時用于支付的銀行存款             134,385.07              447,088.79

     可隨時用于支付的其他貨幣資金

     可用于支付的存放中央銀行款項

     存放同業款項

     拆放同業款項

二、現金等價物

  其中：三個月內到期的債券投資

三、期末現金及現金等價物余額                134,385.07              447,487.59

  其中：母公司或公司內子公司使用

受限制的現金和現金等價物

  六、在其他主體中的權益

  在子公司中的權益

  子公司       主要經                    持股比例（%）

                  注冊地    業務性質                          取得方式

   名稱        營地                    直接        間接

中山市益駿貿易發    廣東省   廣東省

                         批發業      100.00             同一控制下的企業合并

 展有限公司      中山市   中山市

  七、關聯方及關聯交易

 母公司                       注冊資本            母公司對本企業     母公司對本企業的

           注冊地    業務性質

  名稱                        (萬元)           的持股比例(%)     表決權比例(%)

新疆國統管道

         烏魯木齊      制造業     18,584.32         85.75        85.75

股份有限公司

  說明：本公司最終控制方是中國物流集團有限公司

           其他關聯方名稱                         其他關聯方與本企業關系

新疆天河順達物流有限公司                                受同一母公司控制

天津河海管業有限公司                                  受同一母公司控制

遼寧渤海混凝土制品有限公司                               受同一母公司控制

桐城龍源建材科技有限公司                                受同一母公司控制

哈爾濱國統管道有限公司                                 受同一母公司控制

四川國統混凝土制品有限公司                               受同一母公司控制

河南淮平建材有限公司                                  受同一母公司控制

穆棱國源水務有限公司                                  受同一母公司控制

新疆國統管道股份有限公司阿勒泰分公司                          母公司分支機構

新疆國統管道股份有限公司精河分公司                           母公司分支機構

新疆國統管道股份有限公司中山分公司                           母公司分支機構

新疆國統管道股份有限公司遼寧分公司                           母公司分支機構

中鐵物總供應鏈科技集團有限公司                             同一最終控制方

     （1）購銷商品、提供和接受勞務的關聯交易

     采購商品/接受勞務情況表

       關聯方             關聯交易內容          本期金額                上期金額

中鐵物總供應鏈科技集團有限公司         接受勞務                  2,522.94      122,064.22

     出售商品/提供勞務情況表

       關聯方             關聯交易內容          本期金額                上期金額

  新疆國統管道股份有限公司          銷售商品               6,548,198.23    2,219,681.42

     說明：以市場價作為關聯交易定價。

     八、承諾及或有事項

     截止 2022 年 8 月 31 日，本公司不存在應披露的承諾事項。

     截止 2022 年 8 月 31 日，本公司不存在應披露的或有事項。

     九、資產負債表日后事項

     截止 2022 年 8 月 31 日，本公司不存在應披露的或有事項。

     十、母公司財務報表主要項目注釋

     （1）應收賬款分類披露

                                     期末余額

     類別         賬面余額                壞賬準備

                                                              賬面

                                                 預期信用損        價值

                 金額      比例(%)       金額

                                                   失率(%)

單項計提壞賬準備的應收

賬款

按信用風險特征組合計提

壞賬準備的應收賬款

組合 1、賬齡組合

組合 2、無風險組合

     合計

                                                 期初余額

     類別           賬面余額                        壞賬準備

                                                                            賬面

                                                               預期信用損        價值

                    金額           比例(%)          金額

                                                               失率(%)

單項計提壞賬準備的應收

賬款

按信用風險特征組合計提

壞賬準備的應收賬款

組合 1、賬齡組合         18,067,154.73 99.85          12,834,682.96    71.04     5,232,471.77

組合 2、無風險組合

     合計           18,094,062.35 100.00         12,861,590.58    71.08     5,232,471.77

     （2）按欠款方歸集的期末余額前五名的應收賬款情況：無

                                                                單位：元    幣種：人民幣

            項目                           期末余額                           期初余額

應收利息

應收股利

其他應收款                                                                      41,892,542.69

             合計                                                            41,892,542.69

     （1）其他應收款分類披露

                                                                單位：元    幣種：人民幣

                                                期末余額

                         賬面余額                        壞賬準備

       類別                                                                賬面

                                                          預期信用損

                   金額            比例(%)          金額                       價值

                                                           失率(%)

 單項計提壞賬準備的其

 他應收款

按信用風險特征組合計

提壞賬準備的其他應收

款

組合 1、賬齡組合

組合 2、無風險組合

         合計

                                                                 單位：元      幣種：人民幣

                                                  期初余額

                            賬面余額                        壞賬準備

       類別                                                                     賬面

                                                               預期信用損

                      金額           比例(%)          金額                          價值

                                                               失率(%)

單項計提壞賬準備的其

他應收款

按信用風險特征組合計

提壞賬準備的其他應收         43,229,702.10   100.00       1,337,159.41    3.09       41,892,542.69

款

組合 1、賬齡組合           1,572,138.61    3.64        1,337,159.41    85.05         234,979.20

組合 2、無風險組合         41,657,563.49   96.36                                   41,657,563.49

         合計        43,229,702.10   100.00       1,337,159.41    3.09       41,892,542.69

    （2）其他應收款按款項性質分類情況

                                                                 單位：元      幣種：人民幣

            款項性質                     期末賬面余額                             期初賬面余額

    單位往來款                                                                 43,043,885.44

    押金及保證金

    備用金                                                                      155,293.58

    其他                                                                        30,523.08

              合計                                                          43,229,702.10

    （3）按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應收款情況：無

                                                                    單位：元     幣種：人民幣

                             期末余額                                     期初余額

       項目

               賬面余額           減值準備       賬面價值           賬面余額          減值準備      賬面價值

對子公司投資           500,000.00               500,000.00     500,000.00              500,000.00

對聯營、合營企業投資

      合計         500,000.00               500,000.00     500,000.00              500,000.00

   對子公司投資

                                                                    單位：元     幣種：人民幣

                                                                       本期計提     減值準備

   被投資單位       上年年末余額         本期增加        本期減少         期末余額

                                                                       減值準備     期末余額

中山市益駿貿易發展有

限公司

        合計       500,000.00                            500,000.00

                                                                    單位：元     幣種：人民幣

                         本期金額                                         上期金額

   項目

               收入                   成本                   收入                   成本

   主營業務       7,291,879.65       7,792,188.49          11,971,973.85         8,555,246.50

   其他業務      16,903,260.32      16,342,470.71           1,505,919.97           579,800.96

   合計        24,195,139.97      24,134,659.20          13,477,893.82         9,135,047.46

                                                           廣東海源管業有限公司

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標簽： 審計報告 有限公司 國統股份